Аудит банков. Суркова М.А - 104 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

104
- по выдаче (приему) валюты для зачисления на счета физических
лиц по пластиковым картам;
- по размену денежных знаков;
- по покупке неплатежных знаков;
- по замене неплатежных знаков и т. д.
Аудитор проверяет журналы или картотеки по аналитическому уче-
ту денежных знаков, принятых на экспертизу, и наличие справок о прие-
ме, актов экспертизы, ведение внебалансового учета.
На инкассо денежные ценности принимаются по заявлению клиента
с полной характеристикой самого клиента, денежных знаков и докумен-
тов, принятых на инкассо.
По журналу регистрации исходящих документов проверяют свое-
временность отсылки принятых ценностей в исполняющий банк, а также
ведение бухгалтерского учета по балансу и внебалансовым счетам.
При проверке операций с пластиковыми картами аудитор первона-
чально проверяет приказ по банку об открытии обменного пункта, в кото-
ром определен перечень операций. Далее проверяется правильность отра-
жения в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче наличной ва-
люты для зачисления на счета по пластиковым картам, а также правиль-
ность составления реестра принятой и выданной валюты.
При проверке операций по размену денежных знаков и обмену не-
платежных знаков проверяется правильность ведения реестра, а также
внебалансового учета по счету 91220 «Документы и ценности, отосланные
на инкассо».
К типичным ошибкам, выявленным при проверке правильности со-
вершения отдельных операций обменными пунктами, относятся:
1) отсутствие учета принятых на экспертизу денежных знаков на
внебалансовом счете;
2) отсутствие выписанных справок о приеме;
3) неправильное оформление справок;
4) совершение операций в обменном пункте, которому не предостав-
лено такое право.

Страницы