Аудит банков. Суркова М.А - 103 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

103
Аудитор устанавливает валюты, в которых совершались операции.
Их можно проводить только с теми валютами, по которым установлен
курс ЦБ РФ.
На каждый вид валюты ведется отдельный реестр, в котором может
быть указан только один курс.
Испорченные бланки гасятся буквой «Z» и заверяются подписью
кассира и направляются в банк в конце дня (и экземпляр банка, и экземп-
ляр клиента). Аудитор по экземпляру банка проверяет правильность за-
полнения. В случае утраты бланков строгой отчетности должен быть со-
ставлен акт об утрате, служебная записка и извещение о данном факте ЦБ
РФ. Аудитор проверяет копии этих документов
Аудит завершается проверкой бухгалтерского учета. К типичным
ошибкам относятся:
1) отсутствие приказа об установлении курсов покупки и продажи;
2) неправильное или небрежное ведение журналов регистрации пе-
редачи в обменный пункт информации об установлении курсов;
3) неправильное или небрежное ведение книги учета бланков стро-
гой отчетности.
Проверка порядка завершения операционного дня в обменных пунк-
тах и совершения записей в бухгалтерском учете.
Все операции обменного пункта должны отражаться в балансе банка
текущим днем, в котором они совершены. Если обменный пункт работает
круглосуточно, то на 15:00 местного времени аудитор проверяет справку
об остатках инвалюты, платежных документов в инвалюте и наличных
рублей в обменном пункте на конец операционного дня, а также правиль-
ность отражения операций в учете.
Проверка правильности совершения отдельных операций об-
менными пунктами.
В данном блоке проверяются операции:
- по приему от физических лиц наличной валюты и платежных до-
кументов в валюте на экспертизу;
- аналогично по приему на инкассо;

Страницы