Экономические основы стабильности банковской системы России. Тен В.В - 25 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

К-т 91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам,
предоставленным банкам, списанным с баланса кредитной организации»; 91704 «Неполученные проценты по кредитам и
прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанным с баланса кредитной организации».
Если в течение пятилетнего периода должник или его правопреемник возвращают ранее списанную в установленном
порядке с баланса банка ссудную задолженность, то на сумму поступившего долга в конце операционного дня (в день, когда
были возвращены должником денежные средства) делается следующая бухгалтерская проводка:
а) поступление денежных средств в погашение задолженности от заемщика:
Д-т Балансовые счета 30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 401 – 408 (если заемщик имеет расчетный (текущий),
корреспондентский счет в данном банке); 30102, 30104, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119 (если заемщик не имеет
расчетного (текущего), корреспондентского счета в данном банке)
*
.
К-т Балансовый счет 70107 «Другие доходы»;
• в зависимости от того, за счет каких средств было произведено списание задолженности по резерву на возможные
потери по ссудам, – за счет резерва или путем отнесения на убытки банка;
б) и одновременно на сумму поступившего основного долга.
Д-т 99999.
К-т 91801 «Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным
банкам, списанная за счет резервов на возможные потери»; 91802 «Задолженность по кредитам и прочим размещенным
средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанная за счет резервов на возможные потери»; 91803 «Долги,
списанные в убыток»;
• на сумму поступивших процентов.
Д-т 99999.
К-т 91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам,
предоставленным банкам, списанным с баланса кредитной организации»; 91704 «Неполученные проценты по кредитам и
прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанным с баланса кредитной организации».
Банк России, территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации в процессе осуществления
пруденциального надзора, в том числе по результатам проверки, вправе предъявить требование к банку о переоценке ссудной
задолженности, если это вытекает из результатов оценки качества кредитного портфеля банка. Исходя из результатов оценки, к
банку может быть предъявлено требование как о доначислении резерва по ссудной задолженности, так и об уменьшении суммы
фактически созданного резерва. В частности, в случае выявления надзорными органами Банка России необоснованного занижения
кредитными организациями качества кредитного портфеля и снижения в результате этого налогооблагаемой базы территориальные
учреждения ЦБ РФ обязаны предъявить требование о переоценке качества активов, внесении изменений в расчет резерва на
возможные потери по ссудам и доперечислении средств в бюджет.
*
Для погашения задолженности клиентами – физическими лицами могут быть использованы расчеты через кассу.
2.2.4 ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВА ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ
ЦЕННЫХ БУМАГ
Формирование рассматриваемого ниже резерва, предназначенного для покрытия возможных потерь от вложения
средств в ценные бумаги, осуществляется следующим образом.
В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка вложений кредитной организации в ценные
бумаги.
По реальной рыночной стоимости переоцениваются вложения в ценные бумаги, учет которых ведется на балансовых
счетах 50202, 50203, 50302, 50303, 50402, 50403, 50502, 50503, 50602, 50603, 50702, 50703, 50802, 50803, 50902, 50903, 51002,
51003, 51102, 51103, а также в иные ценные бумаги по специальному указанию Банка России.
Переоценка производится по рыночной цене на последний рабочий день каждого отчетного месяца.
К ценным бумагам с рыночной котировкой для целей создания резервов под их обесценение по итогам отчетного
месяца относятся эмиссионные ценные бумаги, удовлетворяющие следующим условиям:
а) допуск к обращению на фондовой бирже или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (включая
зарубежную фондовую биржу или организатора торговли), имеющим соответствующую лицензию Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг, а для зарубежной фондовой биржи или организатора торговли – национального уполномоченного
органа;
б) оборот за отчетный месяц на вышеуказанной фондовой бирже или через организатора торговли должен быть не
менее суммы, эквивалентной 20 тыс. ЕВРО. Для расчета используется официальный курс ЕВРО;
в) информация о рыночной цене общедоступна, т.е. подлежит раскрытию в соответствии с российским либо
зарубежным законодательством о рынке ценных бумаг или доступ к ней не требует наличия у пользователя специальных
прав (привилегий).
Под рыночной ценой понимается средневзвешенная цена одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение
последнего торгового дня отчетного месяца на фондовой бирже или через организатора торговли. Если по одной и той же
ценной бумаге на дату создания или корректировки резерва сделки совершались на двух или более фондовых биржах (через
двух или более организаторов торгов), то рыночная цена принимается по той фондовой бирже (организатору торговли), у
которой был наибольший в отчетном месяце оборот. При этом наибольший оборот определяется по результатам торгов на
тех фондовых биржах (организаторов торговли), где кредитная организация имеет право осуществлять операции
покупки/продажи ценных бумаг.
Для банков, имеющих доступ к торговле на зарубежных организованных торговых площадках, рыночная стоимость по
сделкам с ценными бумагами, совершенным на данных площадках, определяется кредитной организацией самостоятельно
как среднеарифметическая цена на покупку ценной бумаги, определяемая на последний торговый день отчетного периода
как результат от деления на два суммы высшей и низшей цены покупки ценной бумаги.

Страницы