Экономические основы стабильности банковской системы России. Тен В.В - 31 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к
ранее представленному платежному поручению.
При недовзносе средств кредитная организация производит доперечисление обязательных резервов с
корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)), открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях)
(расчетно-кассовом(ых) центре(ах)) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой «перечисление
недовзноса в обязательные резервы» (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней
после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные
поручения запрещается.
В случае перевзноса средств в обязательные резервы, установленного по Расчету, либо по другим причинам
территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России вправе в сроки, установленные п. 2.5 настоящего
Положения для перерасчета обязательных резервов, провести проверку правильности составления Расчета и соответствия
представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета с выходом
в кредитную организацию, результаты которой оформляются актом проверки.
В случае, если проверка не может быть проведена в установленные сроки для перерасчета обязательных резервов,
руководитель территориального учреждения Банка России либо руководящий работник территориального учреждения
(расчетно-кассового центра) Банка России, уполномоченный на это руководителем территориального учреждения Банка
России, вправе продлить срок проверки, но не более чем на два рабочих дня.
При подтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете,
территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский счет кредитной
организации сумму перевзноса не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления расчета, а при
продлении срока проверки – не позднее рабочего дня, следующего за днем ее окончания.
Возврат перевзноса средств в обязательные резервы на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в
подразделении расчетной сети Банка России, осуществляется территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром)
Банка России платежным поручением, выписываемым на основании распоряжения (форма произвольная), подписанного
руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения
(расчетно-кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка
России.
При неподтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете,
кредитная организация представляет в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России исправленный
Расчет (в двух экземплярах) и другие необходимые приложения.
В случае, если в течение периода, установленного для перерасчета, проверка не проводилась, территориальное
учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский счет кредитной организации
излишне внесенную сумму обязательных резервов не позднее последнего рабочего дня, установленного для перерасчета.
При проведении регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение (расчетно-кассовый
центр) Банка России в целях проведения перерасчета с кредитной организацией по обязательным резервам производит зачет
между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам 30201 и 30203 (30202 и 30204).
При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в РКЦ Банка России и кредитной
организации:
• в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201;
К-т сч. 30203
или
Д-т сч. 30203;
К-т сч. 30201;
• в кредитной организации:
Д-т сч. 30204;
К-т сч. 30202
или
Д-т сч. 30202;
К-т сч. 30204.
Учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, ведется в кредитной
организации на балансовом счете 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской
Федерации, перечисленные в Банк России» – активный и балансовом счете 30204 «Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России» – активный.
В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм
средств обязательных резервов ведется на балансовом счете 30201 «Обязательные резервы кредитных организаций по
счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России» – пассивный и балансовом счете 30203
«Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России» –
пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.
Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых счетах:
91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте» – пассивный; 91004
«Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» – пассивный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых
счетах: 91007 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте» – активный; 91008 «Сумма
перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» – активный.
Ежедневный учет сумм начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в
кредитной организации на пассивном внебалансовом счете 91010 «Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные
резервы».

Страницы