ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
• в филиале кредитной организации:
Д-т сч. 30102;
К-т сч. 30202, 30204.
Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по
результатам очередного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением
(расчетно-кассовым центром) Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день фактического регулирования
размера обязательных резервов.
Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе
проверки правильности составления кредитными организациями Расчета регулирования размера обязательных резервов,
подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений, зачисляются на
соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со стороны
кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм,
излишне внесенных в обязательные резервы, является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения
(расчетно-кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
а) при установленном (выявленном) недовзносе:
• в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) – на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной
валюте;
Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) – на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной
валюте;
К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);
• в кредитной организации:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса);
К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте);
К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).
Списание сумм недовзноса территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России с
внебалансовых счетов 91001, 91002 производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса
обязательных резервов обратными проводками.
Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с
соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных
резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по
результатам проведенного очередного регулирования;
б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов:
• в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы);
К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) – на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной
валюте;
К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) – на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной
валюте;
• в кредитной организации:
Д-т сч. 91007 – на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте;
Д-т сч. 91008 – на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте;
К-т сч. 99999 – на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.
Списание сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, территориальным учреждением (расчетно-кассовым
центром) Банка России с внебалансовых счетов 91005, 91006 производится в день возврата
территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России кредитной организации указанных сумм
обратными проводками.
В случае, если погашение кредитной организацией недовзноса в обязательные резервы либо возврат ей излишне
внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то
суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.
При проведении зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам 30201
и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы
либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.
При отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций не погашенный на момент
прекращения операций по корреспондентскому счету кредитной организации недовзнос в обязательные резервы
списывается с отдельных лицевых счетов внебалансовых счетов 91001 «Недовнесенная кредитными организациями сумма
обязательных резервов по счетам в национальной валюте», 91002 «Недовнесенная кредитными организациями сумма
обязательных резервов по счетам в иностранной валюте» в корреспонденции с внебалансовым счетом 99999 «Счет для
корреспонденции с активными счетами при двойной записи» в день прекращения операций по корреспондентскому счету
кредитной организации, установленный соответствующим Приказом Банка России.
Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам
проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых
счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера
обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по
результатам проведенной проверки правильности составления кредитными организациями Расчета регулирования размера
обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений
отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта проверки. В случае, если акт проверки не
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 31
- 32
- 33
- 34
- 35
- …
- следующая ›
- последняя »
