Экономические основы стабильности банковской системы России. Тен В.В - 32 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

В территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные
резервы, ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетов: 91001
«Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте» – активный;
91002 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте» –
активный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной
организации) внебалансовых счетов: 91005 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в
национальной валюте» – пассивный; 91006 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в
иностранной валюте» – пассивный.
Ежедневный учет сумм начисленных неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на
отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) активного внебалансового счета 91009 «Начисленные
неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы».
Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета
кредитной организации, а при их отсутствии (недостаточности) на этом счете с корреспондентского(их) субсчета(ов)
кредитной организации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) (расчетно-кассовом(ых) центре(ах)) Банка
России, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в
пределах остатка средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации
отдельным платежным поручением с отметкой «формирование обязательных резервов», выписанным в соответствии с
банковскими правилами при их первичном перечислении вновь созданной кредитной организацией, и платежным
поручением с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанным в соответствии с банковскими
правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения
запрещается.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
• если кредитная организация не имеет филиалов:
1) при перечислении обязательных резервов Банку России
– в кредитной организации:
Д-т сч. 30202, 30204;
К-т сч. 30102;
• в расчетно – кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101;
К-т сч. 30201, 30203;
2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов:
• в кредитной организации:
Д-т сч. 30102;
К-т сч. 30202, 30204;
• в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203;
К-т сч. 30101.
Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом средств головному офису кредитной
организации для депонирования обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские проводки:
1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя на балансе счета 30202, 30204):
Д-т сч. 30202, 30204;
К-т сч. 30102;
• в головном офисе кредитной организации по получении платежа от филиала:
Д-т сч. 30102;
К-т сч. 60322;
2) при перечислении обязательных резервов Банку России
• в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322 – на сумму, перечисленную филиалом;
Д-т сч. 30202, 30204 – на сумму обязательных резервов головного офиса кредитной организации;
К-т сч. 30102 – на всю сумму обязательных резервов кредитной организации;
• в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101;
К-т сч. 30201, 30203;
3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов:
• в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203;
К-т сч. 30101;
• в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 30102;
К-т сч. 30202, 30204 – на сумму возврата обязательных резервов головному офису кредитной организации и
Д-т сч. 30102;
К-т сч. 60322 – на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации;
4) при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне перечисленных обязательных резервов:
• в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322;
К-т сч. 30102;

Страницы