Контроллинг. Теплякова Т.Ю. - 47 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

47
собственного капитала.
Среднесрочный скользящий финансовый план, ориентированный на
потоки платежей, служит для обеспечения текущей ликвидности и
дополняет долгосрочный финансовый план. В секторах 1 и 2 содержатся
промежуточные суммы текущего брутто - избытка платежа (до выплаты
налогов и процентов), который представляет собой избыток оборота,
ориентированный на КФ планируемого внутреннего финансирования
предприятия.
Среднесрочное финансовое планирование позволяет своевременно
распознавать недостаток либо избыток финансовых средств. Финансовый
контроллинг проверяет при этом, можно ли ликвидировать дефицит без
изменения оперативных планов, например за счет использования
финансовых резервов. Такими финансовыми резервами, которые должны
быть предусмотрены специальным планом резервов в рамках годового
планирования, могут быть:
− ликвидные средства, превышающие предусмотренную заранее
величину;
− мобилизованное имущество, например средства от продажи
финансовых активов;
− использование оговоренных, но еще не использованных
кредитных линий;
− расширение кредитных линий (при удовлетворительной
структурной ликвидности);
− краткосрочное расширение базы собственного капитала.
Если указанные средства не обеспечивают приток необходимых
финансовых средств, то финансовый контроллинг должен инициировать
пересмотр оперативных частичных планов. В случае обратной ситуации,
при избытке финансовых средств, финансовый контроллинг должен найти
дополнительные возможности размещения средств, повышающие общую
рентабельность предприятия.
В функции финансового контроллинга включается контроль.
Финансовый контроль включает три основных направления своей
деятельности:
− оценку планов на реализуемость;
− корректировку планов;
− повышение качества планов.

Страницы