Контроллинг. Теплякова Т.Ю. - 46 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

46
срочным, которое предусматривает уточнение планируемых выплат и
поступлений, их объемов и сроков. Здесь подходящим плановым
инструментов становится ретроспективный расчет финансовых потоков.
Точное планирование выполняется в рамках краткосрочного
подробного финансового плана с плановым периодом 3 – 12 месяцев.
Если плановый период равен одному году, то планирование может
осуществляться в форме скользящего помесячного планирования.
Финансовый план – центральный объединяющий план,
выполняющий интегрирующую функцию. Финансовый контроллинг с
помощью составления финансового плана может помочь заранее
распознать возможные узкие места. Таким образом, все сферы
деятельности предприятия планируются в терминах выплат и
поступлений.
При составление финансового плана целесообразно придерживаться
предполагаемого ниже разбиения на секторы планирования.
Сектор 1: оборот. Основной финансовый поток для промышленного
предприятия обеспечивают текущие поступления с оборота, которые
соответствуют основной деятельности предприятия. В данном секторе
учитываются также нетто - выплаты, связанные с обеспечением
производства сырьевыми материалами и энергией, оплата услуг третьих
фирм, оплата труда персонала. Здесь же могут учитываться другие
выплаты, например направляемые на исследование рынка, рекламу и т. п.
Сектор 2: текущие внешние для предприятия платежи. Сюда входят
платежи, не связанные непосредственно с основной деятельностью
предприятия, например, выплата/получение процентов и дивидендов,
арендной оплаты за здания.
Сектор 3: инвестиционная деятельность
. В этом секторе содержатся
поступления и выплаты от долгосрочной инвестиционной деятельности.
Сальдо платежей по этому сектору – избыток по выплатам – покрывается
обычно поступлениями из внутренних источников финансирования.
Сектор 4: платежи, связанные с заемным финансированием. Здесь
планируются все поступления и выплаты – погашение долгов и получение
новых кредитов, которые должны произойти в течение планируемого
периода.
Сектор 5: платежи от неосновной деятельности. Учитываются
поступления и выплаты от неосновной для предприятия деятельности,
влияющие на его результативность.
Сектор 6: налоговые платежи. Планируются выплаты налогов.
Сектор 7: прочие платежи. Данный сектор включает планируемые
уменьшения
капитала, дивидендные платежи для акционерных обществ (в
месяц годового собрания), а также возможные поступления от увеличения

Страницы