Валютное регулирование. Теплякова Т.Ю. - 33 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

контролю выделяют методы: наблюдения, обследования, анализа, проверки,
ревизии.
Под наблюдением понимают ознакомление с деятельностью объекта
контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.
Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с
привлечением широкого круга источников информации как документального,
так и не столь формального характера- опросов, анкетирования и т.п.
Анализ характеризуется обработкой документальной информации с
использованием специальных аналитических математических приемов. Этот
метод может применяться как дополнительный.
Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности
объекта (например, осуществление валютных операций или отдельных видов
таких операций), исследуемых на основе документов на предмет выявления
нарушений законодательства.
Ревизия - наиболее эффективный, но и наиболее «болезненный» для
проверяемого лица метод контроля. В ходе ревизии могут изучаться любые
стороны финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки как
документальных, так и фактических данных.
Указанные методы представляют собой совокупность конкретных
действий субъектов контроля. Такие действия могут быть разделены на две
большие группы в зависимости от источников используемых данных:
- документальный контроль - такие способы, как формальная и
арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка
отраженных в документах финансово-хозяйственных операций; логическая
проверка возможности документально оформленных финансово-хозяйственных
операций и ряд других;
- фактический контроль - все те контрольные действия, которые
направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по
данным их осмотра в натуре: инвентаризация, экспертная.
При организации контроля за поступлением валютной выручки от
экспорта товаров работа таможенных органов осуществляется в несколько его
этапов:
- предварительный,
- информационно-аналитический,
- окончательный документальный.
Предварительный контроль включает определение правильного
оформления ПС, грузовой таможенной декларации (ГТД) и достоверности
содержащейся в них информации, а также контроль соответствия условий
внешнеторговой деятельности действующему законодательству.
Информационно-аналитический контроль обеспечивает формирование
учетной карточки валютного контроля (УК) и направление ее в
уполномоченные банки для проведения работы по идентификации
поступившей валютной выручки, получение и обработку учетных карточек,
33

Страницы