Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - 52 стр.

                                                                            Окончание таблицы 17

                      1                           2             3                   4
 2. Выплаты за счет чистой прибыли              5 860         6 145                285
 2.1. Вознаграждение за результаты работы
                                                1 800         1 850                 50
 по итогам года
 2.2. Материальная помощь                        700              720               20
 2.3. Единовременные выплаты пенсионерам          30              45                15
 2.4. Оплата отпусков сверх установленных
                                                  –                –                –
 сроков
 2.5. Стипендии студентам и плата за обучение    150              150               –
 2.6. Погашение ссуд работникам на строи-
 тельство жилья                                  600           600                  –
 2.7. Оплата путевок на отдых и лечение          220           250                 30
 2.8. Выплата дивидендов по ценным бумагам      2 360         2 530                170

 3. Выплаты социального характера                940          1 100                160
 3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей        150           160                 10
 3.2. Пособия по временной нетрудоспо-
                                                 540              740              200
 собности
 3.3. Стоимость профессиональных путевок         250              200              –50

 Итого средств, направленных на
 потребление                                    27 300        28 710               1 410

 Доля в общей сумме, %
 1) фонда оплаты труда                           75,0             74,8             –0,2
 2) выплат из чистой прибыли                     21,5             21,4             –0,1
 3) выплат за счет фонда социальной защиты       3,5              3,8              0,3



      Из данной таблицы видно, что наибольший удельный вес в фонде оплаты труда
занимает фонд заработной платы, включаемый в себестоимость продукции, и доля
фонда заработной платы по итогам анализа сократилась на 0,2%.
      Для проведения дальнейшего анализа фонда заработной платы следует учитывать
его структуру, т. е. тот факт, что он состоит из постоянной и переменной частей. Посто-
янная часть не меняется при росте или падении объема производства и включает:
      – заработную плату рабочих по тарифным ставкам;
      – заработную плату служащих по окладам;
      – все виды доплат;
      – оплату труда работников непромышленных производств и соответствующую
им сумму отпускных.
      Переменную часть необходимо корректировать на процент выполнения плана по
выпуску продукции. Это заработная плата рабочих по сдельным расценкам, премии
рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма от-
пускных, соответствующая этой переменной части. Данные для проведения анализа
сводятся в табл. 18.

                                                                                        Таблица 18
тыс. руб.
                     Вид оплаты                           План           Отчет     Отклонение
                          1                                2               3           4
 1. Переменная часть оплаты труда рабочих                12 030          12 725       695
 1.1 По сдельным расценкам                               10 630          11 180       550
 1.2 Премии за производственные результаты               1 400           1 545        145


                                                52