Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - 51 стр.

                      16 434
      ΔСЧ ЗП отч =            = 0,1393 тыс. руб.
                      117 936
      Анализ проводится методом цепных подстановок или методом разниц.
      Используем метод разниц:
                        пл
                    ФЗП раб = 0,1232 ⋅ 7,95 ⋅ 220 ⋅ 71 = 15 298,8528 тыс. руб.;

                        отч
                    ФЗП раб = 0,1393 ⋅ 7,8 ⋅ 210 ⋅ 72 = 16 428,4848 тыс. руб.;

                  ΔФЗП раб = 16 428,4848 − 15 298,8528 = 1129,632 тыс. руб.;

      ФЗПСЧ ЗП = (0,1393 − 0,1232)7,95 ⋅ 220 ⋅ 71 = 1 999,2819 тыс. руб. Из-за увеличения
среднечасовой выработки произошел перерасход фонда заработной платы на
1 999,2819 тыс. руб.;
      ФЗП П = 0,1393 ⋅ (7,8 − 7,95) ⋅ 220 ⋅ 71 = −326,3799 тыс. руб. Из-за уменьшения
средней продолжительности дней в часах произошла экономия фонда заработной пла-
ты рабочих на 326,3799 тыс. руб.;
      ФЗП Д = 0,1393 ⋅ 7,8 ⋅ (210 − 220) ⋅ 71 = −771,4434 тыс. руб. Вследствие уменьшения
среднего количества дней, отработанных одним рабочим, произошла экономия фонда
заработной платы на 771,4434 тыс. руб.;
      ФЗПЧ раб = 0,1393 ⋅ 7,8 ⋅ 210(72 − 71) = 228,1734 тыс. руб. Из-за увеличения числен-
ности рабочих произошел перерасход фонда заработной платы рабочих на 228,1734
тыс. руб.;

      ΔФЗП раб = 1 999,2819 − 326,3799 − 771,4434 + 228,1734 = 1129,632 тыс. руб.

      Поскольку фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты тру-
да, который относится к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет
средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предпри-
ятия, необходимо провести анализ использования средств, направляемых на потреб-
ление (табл. 17).

                                                                                       Таблица 17
тыс. руб.
                  Вид оплаты                     План           Отчет             Отклонение
                       1                           2              3                   4
 1. Фонд оплаты труда                           20 500          21 465               965
 1.1. По сдельным расценкам                     10 630          11 180               550
 1.2. Тарифные ставки и оклады                   6 580          6 349                –231
 1.3. Премии за производственные результаты      1 400          1 545                145
 1.4. Доплаты за профессиональное мастерство      500            520                  20
 1.5. Доплаты за работу в ночное время,
 сверхурочные часы, праздничные дни                –              80                  80
 1.6. Оплата ежегодных и дополнительных
 отпусков                                       1 390           1 491                101
 1.7. Оплата льготных часов подростков,
 перерывов в работе кормящих матерей               –              –                   –
 1.8. Доплаты до среднего уровня                   –              –                   –
 1.9. Оплата простоев                              –             300                 300
 1.10. Оплата труда совместителей                  –              –                   –


                                                51