Межбюджетные отношения в регионе: модели организации и регулирования: Монография. Балтина А.М - 44 стр.

деляет собственными налоговыми полномочиями только федеральное и регио-
нальные правительства, органы власти муниципалитетов получают права по ус-
тановлению и сбору налогов в результате их делегирования органами власти
штатов. Таким образом, в США отдается предпочтение четкому разграничению
налогов по уровням управления и широко применяются надбавки к федераль-
ным и региональным налогам.
      Налоги в Канаде устанавливаются на всех уровнях бюджетной системы –
федеральном, провинциальном (территориальном) и местном уровне. В Канаде
нет регулирующих налогов.
      Все налоги Федеративной Республики Германии можно разделить на 2
группы: 1) налоги, закрепленные за определенным уровнем и поступающие ту-
да в полном объеме, – собственные; 2) налоги, распределяемые на долевой ос-
нове между уровнями бюджетной системы, - общие налоги.
      В большинстве зарубежных стран, в отличие от США, местные налоги не
являются основным источником формирования местных бюджетов. Основным
источником формирования местных бюджетов большинства европейских стран
являются отчисления в самых различных формах. Можно выделить две ос-
новные категории отчислений: первая – целевые и блочные субсидии, вторая –
долевые налоги [78, с. 8].
      Долевые налоги широко применяются в тех странах, где местные органы
власти практически лишены возможности влиять на уровень ставок налогов. В
Германии существуют три основных типа долевых налогов: подоходный налог,
налог с корпораций и НДС. Указанные налоги приносят стране около 75 % всех
налоговых поступлений.
      В большинстве субъектов РФ формирование доходной базы местных
бюджетов базируется на отчислениях от регулирующих доходов. Более 90 %
доходов консолидированных бюджетов субъектов Федерации образуются пу-
тем отчисления от федеральных закрепленных и регулирующих налогов, собст-
венные налоги составляют соответственно 13 и 6 % общих доходов региональ-
ных и местных бюджетов. Последние получают по каналам бюджетного регу-
лирования около 80 % своих суммарных доходов [121, с. 15].
      На формирование доходной базы местного самоуправления оказывает
огромное влияние бюджетное регулирование. В целях его совершенствования
важно рассмотреть инструменты бюджетного регулирования, используемые за-
рубежными странами. Прямое заимствование зарубежного опыта здесь практи-
чески невозможно из-за множества индивидуальных особенностей стран. Од-
нако, существуют некоторые общие принципы и конкретные механизмы вы-
равнивания территориального развития, которые можно адаптировать и эффек-
тивно использовать в разных странах.
      К инструментам бюджетного регулирования местных бюджетов в РФ,
как уже было отмечено, относят нормативные отчисления от регулирующих
доходов; оказание финансовой помощи в виде дотаций, субвенций, субсидий,
в том числе дотаций, выделяемых из фонда финансовой поддержки муници-
пальных образований.

44