Анализ финансовой отчетности. Безбородова Т.И. - 85 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

Вопрос 2. Прямой метод расчета и анализа денежных потоков
Прямой метод анализа движения денежных средств проводится по
данным отчета о движении денежных средств, составленным прямым методом.
При прямом методе расчета показателей предполагается наличие следующих
условий:
- отсутствие взаимозачетов, прямого обмена продукции, оплаты
векселями и т. п.;
- отсутствие хищений, порчи товарно-
материальных ценностей;
- списание кредиторской и дебиторской задолженности по истечении
срока исковой давности.
По текущей (операционной) деятельности чистый денежный поток (ЧДП)
прямым методом определяется следующим образом:
ЧДП
ТД
= В
РП
+ П
ав
+ ПП
ТД
– О
ТМЦ
– ЗП – НП – ПВ
ТД
, ;где:
В
РП
- выручка от реализации продукции и услуг;
П
ав
- полученные авансы от покупателей и заказчиков;
ПП
ТД
- сумма прочих поступлений от текущей (операционной) деятельности;
О
ТМЦ
- сумма средств, выплаченная за приобретенные товарно-материальные
ценности;
ЗП - сумма выплаченной заработной платы персоналу предприятия;
НП - сумма налоговых платежей в бюджет и во внебюджетные фонды;
ПВ
ТД
- сумма прочих выплат в процессе текущей (операционной) деятельности.
Факторы изменения чистого денежного потока по текущей
(операционной) деятельности, исчисленного прямым методом, показаны на рис.
и табл. 
          Вопрос 2. Прямой метод расчета и анализа денежных потоков


     Прямой метод анализа движения денежных средств проводится по
данным отчета о движении денежных средств, составленным прямым методом.
При прямом методе расчета показателей предполагается наличие следующих
условий:

     - отсутствие       взаимозачетов,   прямого   обмена   продукции,    оплаты
           векселями и т. п.;
     - отсутствие хищений, порчи товарно-материальных ценностей;
     - списание кредиторской и дебиторской задолженности по истечении
           срока исковой давности.
     По текущей (операционной) деятельности чистый денежный поток (ЧДП)
прямым методом определяется следующим образом:

     ЧДПТД = ВРП + Пав + ППТД – ОТМЦ – ЗП – НП – ПВТД, ;где:

ВРП - выручка от реализации продукции и услуг;

Пав - полученные авансы от покупателей и заказчиков;

ППТД - сумма прочих поступлений от текущей (операционной) деятельности;

ОТМЦ - сумма средств, выплаченная за приобретенные товарно-материальные
ценности;

ЗП - сумма выплаченной заработной платы персоналу предприятия;

НП - сумма налоговых платежей в бюджет и во внебюджетные фонды;

ПВТД - сумма прочих выплат в процессе текущей (операционной) деятельности.

     Факторы        изменения    чистого   денежного    потока    по     текущей
(операционной) деятельности, исчисленного прямым методом, показаны на рис.
и табл.

Страницы