Анализ финансовой отчетности. Безбородова Т.И. - 86 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

Однако данный метод не раскрывает взаимосвязи величины финансового
результата и величины изменения денежных средств, в частности не
показывает, почему возникает ситуация, когда прибыльное предприятие
является неплатежеспособным
Положительный денежный поток Отрицательный денежный поток
Выручка от реализации продукции и услуг Оплата приобретенных товарно-материальных
ценностей
Авансы, полученные от заказчиков и покупателей Сумма выплаченной заработной платы
р
аботникам предприятия и отчислений органам
соцстраха
Инкассация дебиторской задолженности Сумма налоговых платежей и сборов
Отчисления в государственные внебюджетные
фонды
Прочие поступления от операционной
деятельности
Краткосрочные финансовые вложения
Выплата процентов по кредитам
Прочие выплаты
Рис. Факторы изменения чистого денежного потока, исчисленные прямым
методом
Таблица ─ Показатели движения денежных средств
Сумма денежных средств,
тыс руб
Удельный вес, %
Показатель (по
видам
деятельности)
200х
(ф.
№4)
200хх
(ф.
№4)
Абсолютное
отклонение
(+; -)
(
п.3 -п.2
)
Т
емп роста суммы
денежных средств
%
(п 3/п 2)
*
100
200х
200х
х
Отклонение
(+; -)
(п.7-п.6)
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Остаток
денежных
средств на
начало года
14 837 27 329 12 492 184,2 - - -
2.Поступило
денежных
средств всего, в
т.ч. по видам
деятельности:
111
867
102
100
-9 767 91,27 100 100 -
3. Расходование 99 375 118 19 461 119,58 100 100 - 
       Однако данный метод не раскрывает взаимосвязи величины финансового
результата и величины изменения денежных средств, в частности не
показывает, почему возникает ситуация, когда прибыльное предприятие
является неплатежеспособным
Положительный денежный поток                     Отрицательный денежный поток
Выручка от реализации продукции и услуг          Оплата приобретенных    товарно-материальных
                                                 ценностей
Авансы, полученные от заказчиков и покупателей   Сумма     выплаченной   заработной    платы
                                                 работникам предприятия и отчислений органам
                                                 соцстраха
Инкассация дебиторской задолженности             Сумма налоговых платежей и сборов
                                                 Отчисления в государственные внебюджетные
                                                 фонды
Прочие     поступления      от   операционной Краткосрочные финансовые вложения
деятельности
                                                 Выплата процентов по кредитам
                                                 Прочие выплаты

Рис. Факторы изменения чистого денежного потока, исчисленные прямым
методом
Таблица ─ Показатели движения денежных средств
                 Сумма денежных средств,
                                          Темп роста суммы
                                          денежных средств




                                               Удельный вес, %
                 тыс руб
Показатель (по
                                          (п 3/п 2)*100
                                          Абсолютное




                                                                                     Отклонение
                                          отклонение




видам            200х    200хх
                                                      200х
                                          (п.3 -п.2)




деятельности)
                                                                                     (п.7-п.6)
                 (ф.     (ф.                   200х
                                                      х
                 №4)     №4)
                                          (+; -)




                                                                                     (+; -)
                                          %




1                     2          3         4           5          6       7          8
1. Остаток
денежных
                      14 837     27 329    12 492      184,2      -       -          -
средств на
начало года
2.Поступило
денежных
                      111        102
средств всего, в                           -9 767      91,27      100     100        -
                      867        100
т.ч. по видам
деятельности:
3. Расходование       99 375     118       19 461      119,58     100     100        -

Страницы