Налоговый учет. Богданова Н.А - 111 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

111
приятий не являются плательщиками налога на прибыль, они лишь испол-
няют обязанности головной организации по уплате этого налога по месту
своего нахождения.
Не являются плательщиками налога на прибыль и организации, при-
меняющие специальные налоговые режимы:
- упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;
- единый налог на вмененный доход;
- единый сельскохозяйственный налог
.
14.1. Порядок сдачи отчетности и сроки уплаты налога в бюджет
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налого-
вого) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику,
представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые
расчеты в порядке, определенном ст.289 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 285 НК РФ для всех налогоплательщиков налоговый
период по налогу на прибыль организаций устанавливается как календар-
ный год. При этом согласно п. 2 ст. 285 НК РФ, отчетными периодами по
налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять меся-
цев года.
Таким образом, налогоплательщики обязаны представлять деклара-
цию по налогу на прибыль в налоговые органы четыре раза в год
по окон-
чании каждого квартала. При этом все данные в каждой декларации указы-
ваются нарастающим итогом с начала года. И налогоплательщики, и нало-
говые агенты представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не
позднее 28 дней со дня окончания каждого квартала (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Задача 19. Расчет текущего налога на прибыль
При составлении
бухгалтерской отчетности за год организация в От-
чете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бух-
галтерская прибыль) в размере 126 110 руб. Ставка налога на прибыль рав-
на 20%. Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой
прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка):
1) представительские фактические расходы превысили ограничения
по представительским расходам, принимаемым для
целей налогообложе-
ния, на 3000 руб.;
2) амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгал-
терского учета, составили 4 000 руб. Из этой суммы для целей налогооб-
ложения к вычету принимается 2 000 руб.;
3) начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от
долевого участия в деятельности организации «В» в размере 2 500 руб.
Механизм образования постоянных, вычитаемых
и налогооблагае-
мых временных разниц приведен в табл. 13.

Страницы