Налоговый учет. Богданова Н.А - 112 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

112
Таблица 13
№
п/п
Виды доходов
и расходов
Суммы, учи-
тываемые при
определении
бухгалтерской
прибыли
(убытка), руб.
Суммы, учиты-
ваемые
при определении
налогооблагаемой
прибыли
(убытка), руб.
Разницы, возник-
шие в отчетном пе-
риоде, руб.
1
Представительские
расходы
15 000 12 000
3 000
(постоянная
разница)
2
Сумма начисленной
амортизации
на амортизируемое
имущество
4 000 2 000
2 000
(вычитаемая
временная разница)
3
Начисленный доход
в виде дивидендов
от долевого участия
2 500 –
2 500
(налогооблагаемая
временная разница)
Решение:
Используя данные, приведенные в таблице, произведем необходимые
расчеты с целью определения текущего налога на прибыль.
Условный расход по налогу на прибыль:
……………… руб. × 20% = …………… руб.
Постоянное налоговое обязательство: ……… руб. × 20% =
…………руб.
Отложенный налоговый актив: …………… руб. × 20% =
………….руб.
Отложенное налоговое обязательство: ………… руб. × 20% =
………руб.
Текущий налог на прибыль:
…………… руб. + ……… руб. + ………руб. – ………руб. = …………
руб.
На счетах бухгалтерского учета при этом делаются следующие
проводки:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирую-
щие счета
Сумма,
руб.
Д-т К-т
Отражена сумма представительских расходов
Начислена амортизация основных средств
Начислен доход в виде дивидендов от долевого
участия
Отражена сумма налога на прибыль, исчисленного
на основании данных бухгалтерского учета
(……………… руб. × 20%)

Страницы