Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 116 стр.

                                4.2. Банковская отчетность

                    4.2.1. Бухгалтерская отчетность, ее состав и виды

        Основное значение банковской отчетности – быть источником достоверной, полной и
оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна
быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление
о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о
составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по
ссудам и т.п.
        Управление современными банками базируется на использовании количественной
информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская отчетность может
включать и качественную информацию (неденежную), если она помогает анализу бухгалтерских
отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам» относится к
управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и
контроля за деятельностью банка.
        Вместе с тем необходимо иметь в виду, что бухгалтерская информация использует условные
классификации, предположительные оценки и в этом смысле является приближенной. Например,
отражение в балансе на обычных ссудных счетах многократно пролонгированных ссуд с большей
долей условности отражает соотношение между срочными и просроченными ссудами. Аналогично
отражение на пассивных счетах резервных фондов банка не свидетельствует об их наличии в
ликвидной форме.
        Таким образом, несмотря на «ауру точности», которая, как может показаться, окружает
бухгалтерскую отчетность, показатели и значение их могут быть лишь приближенными. В этой
связи большая ответственность за правильное использование отчетности ложится на ее
пользователя, который обязан уметь адекватно истолковать ее и применять при выработке решений.
Он должен понимать ее и определять, какую отчетность и как, в какой сфере деятельности
использовать.
        Методологическим центром по организации бухгалтерского учета в банках является
Центробанк РФ. В соответствии с Законом «О Центральном банке Российской Федерации»
Центральный банк России устанавливает обязательные для банков правила ведения бухгалтерского
учета, составления и представления бухгалтерской отчетности.

       ТЕКУЩАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
       Текущая бухгалтерская отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и
отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления текущей
бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями Центробанка РФ.
       В текущую отчетность по итогам месяца включаются:
       • баланс (ф. I);
       • сводный баланс (включая балансы филиалов);
       • расшифровка остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка
           государственных предприятий и организаций по отраслевому признаку;
       • расшифровка отдельных счетов балансов по срокам привлечения и направления средств;
       • расшифровка отдельных балансовых счетов для экономических нормативов
           деятельности коммерческого банка; » список крупных кредиторов;
       • расшифровка по балансовым счетам;
       • расчет экономических нормативов;
       • расчет фонда обязательных резервов;
       • расшифровка балансового счета 30102;
       • расшифровка балансовых счетов по корреспондентским счетам 30109, 30110.
       Ежемесячная бухгалтерская отчетность представляется коммерческими банками в Главное
управление Центробанка РФ и в налоговые органы.
       Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно
представляют в Главное управление Центробанка РФ отчет о движении иностранных активов и
пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с