Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 118 стр.

имущества и материалов. Отчет о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и
расходы, отнесенные на финансовые результаты, исходя из Правил ведения бухгалтерского учета.
Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль относятся к
компетенции налогового учета и не могут влиять на конечный финансовый результат. В
объяснительной записке по готовому отчету оценивается состояние учета в банке,
расшифровываются остатки отдельных счетов.
       Баланс
       Годовой «Баланс» (форма 1) составляется на 1 января в двух вариантах: первый передается в
Центральный банк России по остаткам без заключительных оборотов; второй – по остаткам после
завершения заключительных оборотов.
       Отчет о прибылях и убытках
       В справке, помещенной в конце формы 2 «Отчет о прибылях и убытках», коммерческие
банки указывают данные о плане прибыли (убытков) на отчетный год, фактическом выполнении
плана прибыли (убытков). Приводится также сумма, перечисленная в доход бюджета с остатков
закрытых лицевых счетов, и другие суммы, не востребованные клиентами в установленный срок, со
счетов «Расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями – по кредиту» (60311-П; 60312-А).
       Приложение к балансу
       В первой части отчета «Приложение к балансу» (форма 3) указываются платежи и
отчисления от доходов в бюджет.
       Во второй части отчета отражаются отчисления в централизованные страховые фонды,
резервный, страховой и другие фонды банка, в фонд производственного и социального развития, в
фонд материального поощрения и другие.
       Отчисления из общей суммы отчислений в централизованные фонды, резервный, страховой
и другие фонды банка, включенные в строку 006 формы 3, отражаются в прилагаемой к форме 3
«Справке».
       Из общей суммы отчислений на другие цели:

Строка     Отчисления в фонды                                         Сумма, тыс. руб.
0101       Начисленные дивиденды
0102       Представительские расходы
0103       Остаток нераспределенной прибыли за отчетный год
0104       Прочие цели

     Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения
       В графе 2 «Справки о составе фондов банка разных средств и фондов специального
назначения» (форма 5) отражаются суммы, начисленные в отчетном году в соответствующие
фонды.
       В графу 3 включаются суммы, поступившие от вышестоящих учреждений банков, от
возврата средств генеральными застройщиками.
       В графе 4 показывается реальное использование средств соответствующих фондов по
прямому назначению. При этом символу 5003 в этой графе соответствует износ списываемых с
баланса малоценных и быстроизнашивающихся предметов. По символам 5030 и 5031 включаются
также суммы, переданные генеральным застройщикам на долевое участие в капитальном
строительстве.
       В графе 5 приводятся суммы, перечисленные (возвращенные) вышестоящим учреждениям
банков, переданные подрядным организациям на развитие их производственной базы. Суммы,
отраженные в графах 3 и 5, следует расшифровать в объяснительной записке к годовому отчету.
       Ошибочные и транзитные обороты в справке не указываются. Остатки на конец года по
счетам, включенным в форму 5, должны соответствовать данным баланса.
       При заполнении таблицы о фактических расходах на подготовку кадров (символы 6000–
6003) учитывается следующее:
       по символу 6001 отражаются расходы на оплату учебных отпусков работникам,
обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных заведениях, а также
лицам, обучающимся в заочной аспирантуре, в вечерних профессионально-технических училищах,