Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 119 стр.

в вечерних и заочных средних общеобразовательных школах рабочей молодежи. Сюда же
включается оплата проезда к месту учебы и обратно.
       по символу 6002 показателей, как правило, не должно быть;
       по символу 6003 отражаются расходы на оплату преподавателям и лекторам за проведение
занятий по повышению квалификации кадров без отрыва от работы и другие расходы.
       Данные символа 6000 должны соответствовать сумме расходов, отраженных в графе 4
символа 5033 счета 0160, и расходов на эту цель – по счету 8600. Суммированные данные символов
6001 и 6004 должны соответствовать данным символа 6000.
       По символу 6004 показываются расходы на содержание учебных заведений банков и курсов
(факультетов) повышения квалификации банковских работников с отрывом от их работы.
       Отчет о хищениях и просчетах
       Задолженность по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и просчетам,
отраженная в «Отчете о хищениях и просчетах» (форма 113) по символу 9 графы 6, должна
соответствовать задолженности на 1 января по балансовому счету 6310 (отдельный лицевой счет).
       Отчет о затратах на капитальные вложения
       Графа 1 «Отчета о затратах на капитальные вложения» (форма 3-а) заполняется на
основании выделенных и полученных средств, включая неиспользованные остатки средств по
соответствующим объектам на начало года.
       В графе 2 этого отчета отражаются все затраты, произведенные в отчетном году на
капитальные вложения, включая и незаконченные затраты, перешедшие на следующий год.
Перешедшие с прошлых лет остатки в форму 3-а не включаются, поскольку они уже были
отражены в отчетности за предыдущие годы.
       Затраты предприятий и организаций банков на приобретение инвентаря и оборудования
показываются по символу 3044 только в графе 2.
       Отчет о наличии и движении основных средств
       При заполнении данных формы 4 «Отчет о наличии и движении основных средств» по
символам 4112-4116, 4211-4216, 4010 и 4020 показываются годовые обороты, за исключением
имевшихся в течение года транзитных, ошибочных и исправительных оборотов.
       Во втором разделе отчета капитальные вложения по арендованным основным средствам
отражаются по символу 4327. Общая площадь служебных (символ 4322) и жилых (символ 4328)
зданий показывается в полных квадратных метрах, без десятичных знаков. Жилая площадь в
собственном служебном здании, если она есть, показывается по символу 4328 и в символ 4322 не
включается.
       Бухгалтерская объяснительная записка по годовому отчету
       В объяснительной записке оценивается состояние учета в банке и подчиненных ему
предприятиях и организациях, а также расшифровываются остатки отдельных счетов и приводятся
некоторые данные, не содержащиеся в отчетности, но важные для характеристики работы
учреждений банка.
       В записке необходимо:
       1) расшифровать основные суммы дебиторской задолженности по счету 603;
       2) привести оценку результатов инвентаризации материальных ценностей, сведения о
наличии ненужных банку материальных ценностей и о мерах, принятых для их ликвидации в
учреждениях банка и подчиненных ему предприятиях и организациях;
       3) расшифровать стоимость неустановленного оборудования с приведением даты его
приобретения и причины неустановки;
       4) кратко охарактеризовать состав дебиторской задолженности и принимаемые меры по ее
снижению;
       5) указать причины отклонений от нормального состояния отдельных статей баланса и
отчетных данных (в случае, если имеются показатели, которые в отчете не предусмотрены,
например дебетовые остатки по пассивным счетам и т.п.);
       6) расшифровать основные поступления и выдачи, отраженные по счетам 70107 и 70209
«Другие доходы» и «Другие расходы».
       Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке, целью которой
является подтверждение достоверности полноты и реальности отчета, соответствие постановки
бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет
коммерческие банки представляют Центральному банку России с положительным аудиторским
подтверждением его достоверности.