Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 117 стр.

нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по
операциям с нерезидентами с выделением стран Дальнего и Ближнего зарубежья.
        Отчет о движении валютных активов и пассивов предназначен для сбора информации о
движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков в операциях между резидентами и
нерезидентами России за отчетный период. Информация, содержащаяся в отчете, используется для
целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер
и не подлежит опубликованию в открытой печати.
        Банки, выполняющие валютные операции, кроме данного вида отчетности обязаны
представлять в учреждения ЦБР специальную отчетность о ведении открытой валютной позиции и
отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.
        В отчетность коммерческих банков по итогам квартала дополнительно включаются:
        1) оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте;
        2) оборотные ведомости филиалов и по консолидированному балансу;
        3) отчет о прибылях и убытках;
        4) расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования
            коммерческих банков от банкротства.
        Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов,
отнесенных на счета 70301 «Прибыль отчетного года» и 70401 «Убытки отчетного года» банков. В
отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и
расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и
суммы, списанные в убыток. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов
изменения доходов и расходов банка.

       ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
       В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются:
       • годовой баланс (форма 1);
       • отчет о прибылях и убытках (форма 2);
       • приложение к балансу об использовании прибыли (форма 3);
       • справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма 5);
       • отчет о хищениях и просчетах (форма 113);
       • справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах;
       • отчет по труду (форма 1 - Т);
       • объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.
       Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце отчетного года проводят
необходимую подготовительную работу. Прежде всего, банки проводят инвентаризацию всех
учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных
средств, хозяйственных и других материалов, расчетов. В ходе подготовительной работы
анализируется дебиторская и кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее
погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки.
Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению нереальной ссудной
задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном
порядке. Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложениям
в ценные бумаги, совместную хозяйственную деятельность и др.) с целью отражения в годовом
балансе реальных и достоверных активов и пассивов.
       По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных
расхождений (излишки и недостача должны быть отражены по балансу в отчетном году),
оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном
порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также
стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.
       Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции,
выполняемые заключительными оборотами. В первый рабочий день нового года по всем лицевым
счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1
января нового года. С этой целью составляются проверочные ведомости.
       Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается
на руководителей и главных бухгалтеров банков. Главный бухгалтер банка обязан до подписания
годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового
года с учетом заключительных оборотов, с актами ревизий, инвентаризации денежных средств,