Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 45 стр.

организации в оплату указанных услуг. Третий экземпляр также возвращается плательщику как
расписка в приеме платежного поручения.
        Второй экземпляр остается в кредитной организации и служит основанием для дебетования
счета плательщика и кредитования счета 40904 “Акцептованные банком платежные поручения”.
        Например,     Дебет 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий»
                      Кредит 40904 «Акцептованные банком платежные поручения»
        Предприятия связи и транспортные организации принимают от перевододателей
акцептованные платежные поручения в оплату оказанных услуг и сдают их в обслуживающую
кредитную организацию при реестре для зачисления на свои счета. Первый экземпляр реестра
служит основанием (ордером) для совершения записи:
        Дебет 40904 «Акцептованные банком платежные поручения»
        Кредит Счет получателя (организации, которая их представила).
        Если поручения были акцептованы другой кредитной организацией, то дебетуется
корреспондентский счет кредитной организации плательщика для списания сумм поручений со
счета 40904 “Акцептованные кредитной организацией платежные поручения”.
        Второй экземпляр реестра возвращается в качестве расписки.
        Если счета плательщиков ведутся в разных кредитных организациях, реестры составляются
в трех экземплярах. Вторые экземпляры реестров вместе с акцептованными поручениями
направляются этим кредитным организациям.
        Аналитический учет депонированных на счете 40904 сумм платежных поручений ведется в
сборном лицевом счете. По кредиту отражаются суммы, перечисленные на счета получателей либо
восстановленные на счете клиента по аннулированным им поручениям. Схема документооборота
при расчетах платежными поручениями представлена на рисунке 2.2.2.




       Рис. 2.2.2. Схема расчетов платежными поручениями


                                   2.2.3. Расчеты чеками

        При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение
плательщику (кредитной организации, выдавшей расчетные чеки) уплатить определенную сумму
денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).
        Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным
средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами РФ. Не