Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 46 стр.

допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек является ценной бумагой и
изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и
приходуются по внебалансовому счету “Бланки строгой отчетности”.
        Покрытием чека в кредитной организации чекодателя могут быть:
        • средства, депонированные чекодателем на отдельном счете 40903 “Расчетные чеки”;
        • средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной
           кредитной организацией по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.
        Сумма гарантии банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в
кредитной организации-гаранте на внебалансовом счете 91404 “Гарантии, выданные банком» и в
кредитной организации-исполнителе на внебалансовом счете “91305 Гарантии, поручительства,
полученные банком”.
        Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление в одном экземпляре
(в двух экземплярах – для получения чеков, оплата которых гарантирована). При необходимости
вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования
средств на отдельном лицевом счете чекодателя 40903 “Расчетные чеки”. На этот счет зачисляется
сумма средств, депонируемая с соответствующего расчетного (текущего) счета. При этом в
бухгалтерском учете составляется запись:
        Дебет Расчетный (текущий) счет чекодателя (например, 40702 «Счета негосударственных
коммерческих предприятий»)
        Кредит 40903 «Расчетные чеки»
        Кредитные организации перед выдачей чеков клиентам обязаны заполнить чеки, проставив
на них:
        • наименование кредитной организации и ее местонахождение в верхней левой части
           чека, а в случае выдачи чека ее филиалом – наименование филиала и его
           местонахождение в верхней правой части чека;
        • номер кредитной организации в нижней части чека, в соответствующей секции целевого
           поля. В случае если филиалу открыт корреспондентский субсчет в кредитной
           организации, в чеке проставляется номер последней;
        • номер лицевого счета чекодателя в нижней части чека;
        • наименование чекодателя – юридического лица (или фамилия, имя, отчество
           физического лица), номер его счета в нижней левой части чека;
        • предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне
           чека), цифрами и прописью;
        • печать и подписи должностных лиц кредитной организации.
        Вместе с чеками клиенту выдается идентификационная карточка (чековая карточка) в одном
экземпляре. На лицевой стороне карточка содержит:
        • наименование кредитной организации и ее местонахождение;
        • название “чековая карточка”;
        • имя физического или юридического лица;
        • подпись чекодателя;
        • паспортные данные чекодателя;
        • номер счета чекодателя.
        На оборотной стороне карточки должна быть надпись: “Гарантируем оплату чека,
трассированного на нас, при соблюдении следующих условии:
        1) чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне и в
           чековой карточке;
        2) подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, предоставленной на
           чековой карточке;
        3) номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному
           на чековой карточке;
        4) идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с
           данными, указанными в чековой карточке;
        5) чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо
           комиссии”, а также должны быть поставлены печать и подпись ответственного
           работника кредитной организации.