Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 47 стр.

        Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая день
его выдачи.
        Кредитные организации (в случае, когда плательщиками по чекам являются другие
кредитные организации) сдают принятые чеки в расчетно-кассовый центр при реестрах в четырех
экземплярах. Первый и второй экземпляры вместе с дебетовым авизо направляются в расчетно-
кассовый центр, обслуживающий кредитную организацию плательщика; третий – с чеком остается
в расчетно-кассовом центре, обслуживающем кредитную организацию поставщика; четвертый
экземпляр выдается как расписка о приеме чеков кредитной организации поставщика.
        Реестр включает реквизиты:
        • наименование кредитной организации плательщика и ее номер;
        • номер счета чекодателя;
        • сумму чека;
        • номер чека.
        Списание средств кредитной организацией со счета чекодателя производится на основании
поступившего из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении
расчетно-кассовом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.
        При списании денежных средств со счета чекодателя в оплату чеков в кредитной
организации, которая является плательщиком, составляется запись:
        Дебет Расчетные (текущие) счета чекодателей
        Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
        или
        Дебет 40903 «Расчетные чеки» (если сумма предварительно депонировалась на счете 40903)
        Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
        Зачисление денежных средств на счет чекодержателя производит кредитная организация-
исполнитель, составляя при этом запись:
        Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
        Кредит Расчетные (текущие) счета чекодержателей (например, 40702 «Счета
негосударственных коммерческих предприятий»)
        Если кредитная организация-плательщик и кредитная организация–исполнитель совпадают,
то при оплате чеков составляется запись:
        Дебет Расчетный счет чекодателя (или 40903 «Расчетные чеки»)
        Кредит Расчетный счет чекодержателя
        Кредитная организация обязана под расписку ознакомить лицо получающее чеки, о порядке
их заполнения, а также предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или
похищенные чеки.
        Юридическое лицо, принимающее чеки, обязано убедиться, что:
        • сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и
            в чековой карточке;
        • номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует номеру, обозначенному в
            чековой карточке;
        • паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке;
        • подпись чекодателя, проставленная в чеке, соответствует подписи, проставленной в
            чековой карточке.
        На обороте чека, принятого за товары или услуги, юридическое лицо проставляет оттиск
своего штампа и подпись ответственного (должностного) лица и сдает чек в кредитную
организацию.
        Расчетно-кассовые центры, принимающие чеки от кредитных организаций, проверяют
правильность их заполнения и производят оплату чеков с последующим дебетованием расходов
расчетно-кассовому центру, обслуживающему кредитную организацию плательщика. Списание
средств со счетов банка-плательщика производится немедленно на основании получения при
дебетовом авизо реестров чеков.
        При полном использовании всех чеков юридическому лицу могут быть выданы чеки на
сумму неиспользованных депонированных средств. В случае отказа юридическое лицо
представляет поручение для перечисления неиспользованной суммы на тот счет, с которого эти
средства депонировались:
        Дебет 40903 «Расчетные чеки»