Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 55 стр.

        6-й и 8-й разряды имеют значение 000 (для головного РКЦ – 001, для других учреждений
Банка России – 002).
        Корреспондентские счета коммерческим банкам открываются в РКЦ по месту нахождения
коммерческого банка. Каждому коммерческому банку может быть открыт только один
корреспондентский счет в одном РКЦ.
        Для открытия корреспондентского счета банк представляет в РКЦ заявление на открытие
счета, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра). Филиалу коммерческого банка может
быть открыт корреспондентский субсчет в РКЦ по месту его нахождения с разрешения учреждения
Банка России по месту нахождения коммерческого банка.
        Корреспондентские отношения между РКЦ и коммерческим банком оформляются
корреспондентским соглашением. Плата за расчетное обслуживание коммерческих банков не
взимается. Проценты на остатки средств на корреспондентском счете в РКЦ не начисляются.
        Каждому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном из
расчетно-кассовых центров.
        Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в
РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете (субсчете). Списание денег
осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов
производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов,
привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банка
России, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления
корреспондентского субсчета филиала банка может быть также перевод средств с
корреспондентского счета банка.
        Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет (субсчет)
средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на
корреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в
установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку
просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов.
При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней
Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка
средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому
банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских
операций.
        При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка ему может
быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей с
разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на
получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным
банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования. Кредит
предоставляется коммерческому банку на срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем
25% средств коммерческого банка, перечисленных и фонд обязательных резервов на основе
заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование данным кредитом
установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.
        Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится
ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.
        Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому
счету в РКЦ предполагается использовать счет 30102 “Корреспондентские счета кредитных
организаций в Банке России”. Счет активный, дебетовое сальдо означает сумму временно
свободных денежных средств банка на отчетную дату, оборот по дебету – суммы, зачисленные за
отчетный период, оборот по кредиту – списано средств за тот же период. РКЦ ежедневно
отчитывается перед банком выпиской из корреспондентского счета с приложением документов, как
представленных ему банком, так и поступивших со стороны в его адрес. На их базе коммерческий
банк составляет выписки из расчетных, текущих и прочих счетов своим клиентам.
        Для учета текущих взаимных расчетов между филиалами одного коммерческого банка в
Плане счетов бухгалтерского учета предполагается открыть счета: 30301 “Расчеты с филиалами,
расположенными в Российской Федерации” (пассивный), 30302 “Расчеты с филиалами,
расположенными в Российской Федерации” (активный), 30303 “Расчеты с филиалами,
расположенными за границей” (пассивный), 30304 “Расчеты с филиалами, расположенными за
границей” (активный).