Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 57 стр.

заявления клиента и коммерческого банка, составленного в произвольной форме и подписанного
соответственно руководителем предприятия и коммерческого банка и заверенного печатью.
        При поступлении денег на корреспондентский счет банка в РКЦ документы, находящиеся в
картотеке, оплачиваются в соответствии с установленной очередностью платежей. На основании
выписки из корреспондентского счета, полученной от РКЦ, в учете коммерческого банка оплата
документов из картотек отражается по дебету счета 47418 «Средства, списанные со счетов
клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации» и кредиту
счета 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а также по расходу
внебалансового счета 90903“Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах кредитной организации”.
        При наличии каналов дистанционной связи между коммерческим банком и вычислительным
центром, обслуживающим РКЦ, передача информации первичных расчетных документов для
отражения операций по корреспондентскому счету банка в РКЦ осуществляется по каналам связи
по специальной программе.
        Экономист учетно-операционного отдела банка после проверки правильности оформления
расчетных документов подписывает их, ставит штамп коммерческого банка и формирует пачки
первых, вторых и третьих экземпляров документов. По каждой пачке составляется лента подсчета,
которая подписывается при равенстве итогов. Первые экземпляры документов передаются в отдел
дистанционной связи с вычислительным центром, обслуживающим РКЦ. Информация по
расчетным документам поступает в ЭВМ с признаками программного или ручного (по телеграфным
переводам) составления авизо. При передаче информации по каналам связи расчетные документы
располагаются в электронном файле с учетом очередности их оплаты и срока платежа.
        Передача на оплату расчетных документов по первым пяти группам очередности платежей
осуществляется коммерческим банком в специальном сеансе связи в согласованное с
вычислительным центром время. Оплата расчетных документов, переданных в специальном сеансе
связи, производится в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете. Остаток средств
на корреспондентском счете используется для оплаты расчетных документов, переданных во время
других сеансов связи. Документы, не оплаченные в связи с недостатком средств на
корреспондентском счете, учитываются в указанном выше порядке.
        После завершения передачи информации в вычислительный центр работник банка сверяет
итоги сумм переданных документов в вычислительный центр и с описью расчетных документов.
Вторые и третьи экземпляры расчетных документов вместе с описью расчетных документов
направляются в РКЦ.
        Коммерческие    банки    совершают     операции   ответного    провода    по    своему
корреспондентскому счету и лицевым счетам клиентов только на основе полученной от РКЦ
выписки из корреспондентского счета и экземпляров расчетных документов клиентов. На суммы,
зачисленные на корреспондентский счет банка, делается проводка по дебету счета 30102
«Корреспондентские счета кредитных организаций Банка России» и кредиту лицевых счетов
клиентов – получателей денег. Если с выпиской из корреспондентского счета банка не поступают
экземпляры расчетных документов клиентов, невыясненные суммы относятся на отдельный
лицевой счет балансового счета 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до
выяснения” и банк принимает меры по розыску недостающих документов. Получив экземпляры
расчетных документов, банк зачисляет указанные суммы по принадлежности, дебетуя счет 47416
“Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения” и кредитуя соответствующие
лицевые счета клиентов.


             2.3.3. Оформление и учет операций в расчетно-кассовом центре

       Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков и по собственным операциям
осуществляются через счета МФО (межфилиальных оборотов). На балансах расчетно-кассовых
центров и учреждений Центрального банка РФ открываются следующие счета для учета МФО:
       830 “Начальные межфилиальные обороты текущего года” (активно-пассивный);
       840 “Ответные межфилиальные обороты текущего года” (активно-пассивный);
       850 “Сквитованные ответные межфилиальные обороты текущего года” (активно-
пассивный);