Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 58 стр.

        860 “Неквитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного вычислительного
центра суммы за текуший год” (активно-пассивный).
        Средством межфилиальных расчетов является авизо по МФО.
        Авизо оформляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения МФО. РКЦ,
начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом “А”, а
принявший авизо к ответному проводу – филиалом “Б”. В тексте авизо, указываются
восьмиразрядные номера РКЦ, между которыми совершается операция, и девятизначные номера
корреспондентских счетов коммерческих банков, позволяющие определить участников расчетов.
        РКЦ, начавший провод, получает от вычислительного центра авизо и перечни к ним.
Комплект авизо изготавливается в трех экземплярах. Никакие исправления в авизо не допускаются.
Контроль за правильностью совершения расчетных операций осуществляет РКЦ.
        РКЦ после проверки полученных от вычислительного центра авизо и перечней к ним
подписывает первый экземпляр авизо, заверяет его оттиском своей печати и вместе с полученными
от коммерческих банков расчетными документами и их списками направляет в филиал “Б” РКЦ.
Второй и третий экземпляры авизо остаются в филиале “А” РКЦ для наведения справок и
отчетности.
        На суммы оплаченных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков в
филиале “А” РКЦ делается проводка по дебету счета 30102 «Корреспондентские счета
коммерческого банка в Банке России» и кредиту счета 830 “Начальные межфилиальные обороты
текущего года”.
        При недостатке средств на корреспондентском счете коммерческого банка для оплаты всех
поступивших от банка платежных поручений списание средств с корреспондентского счета банка
производится в установленной очередности платежей. Неоплаченные расчетные документы,
относящиеся к первым пяти группам очередности платежей, помещаются в картотеку к
внебалансовому счету 90904 “Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств
на корреспондентских счетах кредитной организации”. Расчетные документы, относящиеся к
шестой группе очередности платежей, возвращаются коммерческому банку для помещения в
картотеку счета 90903 “Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах кредитной организации”.
        При недостатке средств на корреспондентском счете платежные поручения банка,
относящиеся к первым пяти группам очередности платежей, могут быть оплачены частично
посредством оплаты отдельных приложенных к нему документов клиентов. При частичной оплате
на лицевой стороне платежного поручения банка делается запись о дате и сумме частичного
платежа и нового остатка, записи заверяются подписью ответственного исполнителя. Платежное
поручение с приложенными к нему расчетными документами клиентов банка и их описью
помещаются в картотеку к внебалансовому счету 90904 “Не оплаченные в срок расчетные
документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации”.
        На сумму частичной оплаты платежного поручения банка составляется мемориальный
ордер в двух экземплярах с указанием в нем даты и номера оплачиваемого платежного поручения
банка.
        Первый экземпляр мемориального ордера используется для отражения операции в
бухгалтерском учете РКЦ, второй экземпляр направляется коммерческому банку как приложение к
выписке из корреспондентского счета.
        При недостатке средств для оплаты всей суммы платежного поручения по платежам,
относящимся к шестой группе очередности платежей, коммерческий банк сам определяет состав
платежных документов клиентов для оплаты и представляет новое платежное поручение, которое
может быть оплачено в полной сумме.
        РКЦ филиал “Б”, получив авизо, проверяет правильность их составления и оформления,
правильность перевода ключа, а также проверяет, относятся ли полученные авизо к данному РКЦ и
обслуживаемому в нем учреждению банка. Факт проверки подтверждается подписями работников
РКЦ. На авизо проставляется дата ответного провода.
        Не относящиеся к данному РКЦ авизо немедленно отправляются по надлежащему адресу
без регистрации и провода, о чем сообщается РКЦ, выдавшему авизо.
        Поступившие в РКЦ авизо подбираются по номерам корреспондентских счетов
коммерческих банков и регистрируются в журналах-описях, которые составляются в двух
экземплярах.