Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 59 стр.

        На основании авизо и перечней к ним в РКЦ совершается ответный провод: дебетуется счет
840 “Ответные межфилиальные обороты текущего года” и кредитуются корреспондентские счета
коммерческих банков. Коммерческим банкам передается выписка по корреспондентскому счету с
приложением второго экземпляра журнала описи, списка расчетных документов и самих расчетных
документов.
        РКЦ филиалы “Б” должны давать ответные проводки на всю сумму адресованных им
правильно оформленных авизо.
        Если сумма правильно оформленного авизо не может быть отнесена на соответствующий
счет по принадлежности, с разрешения главного бухгалтера или его заместителя (или начальника
отдела) авизо проводится по счету 840 “Ответные межфилиальные обороты текущего года” в
корреспонденции с активно-пассивным счетом 902 “Суммы, перечисленные по взаимным расчетам,
до выяснения”. Если в авизо неправильно указан номер филиала “Б”, то оно подлежит возврату
филиалу “А” в корреспонденции со счетами 902 “Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до
выяснения” и 830 “Начальные межфилиальные обороты текущего года” с указанием причин
возврата.
        Считаются дефектными и не подлежат проводке до получения подтверждения от филиала
“А” авизо, не имеющие шифра (если таковой требуется по характеру операции), с неправильным
шифром, без оттиска печати, не подписанные в установленном порядке. Дефектными считаются
сводные авизо, если итог перечня к ним не соответствует сумме авизо или подсчет частных сумм в
перечне расходится с их итогом, записи в перечне имеют расхождения с приложенными к ним
документами, а также когда в перечне отсутствуют подпись и оттиск печати.
        Дефектные авизо регистрируются в отдельной тетради с указанием реквизитов авизо и
сущности дефекта. Записи в тетради визируются главным бухгалтером. По поводу дефектов в авизо
филиал “Б” немедленно посылает запрос филиалу “А”. Ответные письма филиала “А” должны
иметь оттиск печати, а телеграфные ответы – шифр. О дате ответного провода дооформленных
дефектных авизо в тетради делается отметка. Дефектные авизо по операциям, не вызывающим
сомнения, могут быть приняты РКЦ филиалом “Б” к проводу, в порядке исключения, с разрешения
главного бухгалтера с последующим получением подтверждения РКЦ филиала “А”.
        Контроль за совершением ответных операций в РКЦ филиале “Б” по выданным им авизо
осуществляет РКЦ филиал “Б” путем квитовки сумм авизо, направленных филиалом “А” в филиал
“Б”, указанных в табуляграммах, составляемых на основе отчетности РКЦ филиалов “А”, с суммами
фактически полученных и проведенных в учете авизо. В настоящее время квитовка осуществляется
программным путем на ЭВМ. На сумму кредитовых авизо, указанных в табуляграмме, делается
проводка:
        Дебет 850 “Сквитованные ответные межфилиальные обороты текущего года”
        Кредит 840 “Ответные межфилиальные обороты текущего года” (на сумму сквитованных
авизо)
        Кредит 860 “Неквитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного
вычислительного центра суммы за текуший год” (на сумму неквитующихся авизо).
        При получении несквитованного ранее кредитового авизо (или его дубликата) РКЦ филиал
“Б” отражает сумму авизо по счету 840“Ответные межфилиальные обороты текущего года” в
корреспонденции с корреспондентским счетом коммерческого банка и осуществляет квитовку
авизо:
        Дебет 860 “Неквитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного
вычислительного центра суммы за текущий год”
        Кредит 840“Ответные межфилиальные обороты текущего года”.


 2.3.4. Учет и оформление расчетов между банками путем зачета (по прямым расчетам)

       Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета в других коммерческих
банках. Открытие корреспондентских счетов оформляется корреспондентским соглашением,
которым определяются виды открываемых корреспондентских счетов и режим этих счетов, порядок
обмена информацией между банками-корреспондентами, порядок подкрепления и закрытия
корреспондентских счетов.
       Учет операций по корреспондентским счетам, открываемым банками друг у друга, ведется
на балансовых счетах 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-