Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 77 стр.

     проданы собственные ценные бумаги                                   30408     50102-03
     по поручению клиентов                                                          30601
     получен НКД (купонный доход)                                                   61305
2. По итогам операций зачислены средства РЦ ОРЦБ                         30404      30408
3. Оплачена комиссия РЦ ОРЦБ по итогам операции                          70204      30404
4. Расчетным центром зачислены средства по итогам операций на ОРЦБ       30402      30404
5. Перечислены РЦ денежные средства по итогам расчетов на ОРЦБ           30102      30402
    Переоценка ГКО, ОЗФ-ПК
1. При росте рыночных цен                                              50102-03     61307
2. При падении рыночных цен                                             61407      50102-03
    Вложения в долговые обязательства и в акции
1. Приобретены ценные бумаги - уплачены денежные средства                47423       30102,
                                                                                     20202
2. Приняты на учет приобретенные ценные бумаги (фактическая цена       50101-03,     47423
приобретения)                                                          50801-10
3. Реализованы ценные бумаги - зачислен платеж                          30102,       47422
                                                                         20202
4. Списываются с баланса реализованные ценные бумаги:
     по цене приобретения                                                47422     501,502,
                                                                                     503
    по цене выше цены приобретения                                       47422     501,502,
                                                                                     503,
                                                                                    70102
    по цене ниже цены приобретения                                       47422,    501, 502,
                                                                         70501       503
   Вложения в акции
1. Приобретены акции по покупной цене:
             а) других банков                                            50802       30102,
             б) предприятий                                              50902       20202
2. Зачислены дивиденды по акциям                                         20202,      70104
                                                                         30102
3. Банком перепроданы акции
    по цене выше покупной                                                30102,      50802
                                                                         20202       50902
                                                                                     70101
                                                                         70204
    по цене ниже покупной
4. Создан резерв под обесценение вложений в акции                        70204       50804,
                                                                                     50904
5. В связи с реализацией акций списывается ранее созданный резерв        50804       70107


                   3.2.2. Организация и порядок учета депозитных операций

       Депозиты – один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через
депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и
создает базу для получения доходов (прибыли).
       Депозит – денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, но
подлежащее при наступлении срока и определенных условий возврата. Возврату подлежит сумма
депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.
       Различают срочные депозиты и до востребования. Предпочтительны первые, так как банку
известен срок (время, период) их использования и существует возможность назначения
гарантийного срока возврата кредита (на этой базе). Депозитные вклады до востребования могут