Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 78 стр.

быть получены клиентами в любое время. В договорах на депозитные вклады банком
устанавливаются нормативы (проценты) платы за них. Естественно для банка эти нормативы
должны быть ниже, чем предполагаемый к получению процент за кредит под данный депозит.
Разница между процентами полученными и уплаченными составляет прибыль банка. Уровень
процентных ставок выше по срочным депозитным вкладам, чем до востребования.
        Для учета депозитных вкладов используются счета первого порядка, в том числе:
        410 «Депозиты Минфина России»;
        411 «Депозиты финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти»;
        412 «Депозиты государственных внебюджетных фондов РФ»;
        413 «Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти»;
        414 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»;
        415 «Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной
собственности»;
        416 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»;
        417 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности»;
        418 «Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности»;
        419 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности»;
        420 «Депозиты негосударственных финансовых организаций»;
        421 «Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций»;
        422 «Депозиты негосударственных некоммерческих организаций»;
        423 «Депозиты физических лиц»;
        425 «Депозиты юридических лиц - нерезидентов»;
        426 «Депозиты физических лиц - нерезидентов».
        Каждый из указанных счетов подразделяется на счета второго порядка в зависимости от
срока вложения средств:
        01 - до востребования,
        02 - на срок до 30 дней,
        03 - на срок от 31 до 90 дней,
        04 - на срок от 91 до 180 дней,
        05 - на срок от 181 дня до I года,
        06 - на срок от I года до 3 лет,
        07 - на срок свыше 3 лет,
        09 - для расчетов с использованием банковских карт.
        Назначение указанных счетов сводится к учету на договорных условиях депозитов, вкладов,
прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депонирование сумм для
расчетов с использованием банковских карт. Все счета пассивные. Сальдо кредитовое означает
задолженность банка по привлеченным средствам. Оборот по кредиту отражает суммы,
поступившие от владельцев депозитов или банковских карт для зачисления на их счета, а также
проценты, начисленные по вкладам, если условиями договора предусмотрено их присоединение к
сумме вклада.
        По дебету счетов отражается выплата сумм депозита, процентов и израсходованных средств
при использовании банковских карт.
        В аналитическом учете ведут лицевые счета по вкладчикам, срокам привлечения, размерам
процентных ставок, видал; валют владельцев средств и видам банковских карт.
        В бухгалтерском учете по депозитным операциям составляется следующая корреспонденция
счетов:

                    Содержание операции                               Дебет        Кредит
1. Согласно депозитным договорам открыты депозитные счета
юридическим лицам:                                                    40702
                  в рублях                                            30110        410-425
                  в иностранной валюте                                30114
2. Зачислены денежные средства по депозитным договорам с              20202        423, 426