Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 90 стр.

        ПЕРЕВОДЫ КАК ФОРМА РАСЧЕТОВ
        Расчеты с иностранными поставщиками и покупателями посредством перевода в первую
очередь предусматривают заключение договора-контракта. Перевод денежных средств (в валюте
договора) обычно осуществляется при поступлении товара от поставщика в страну покупателя.
Плательщик передает в свой банк заявление на перевод, последний пересылает кредитовое авизо на
зачисление платежа поставщику.
        В бухгалтерском учете коммерческого банка клиента-поставщика происходит зачисление
валюты (Дебет 30114 Кредит 40702 – транзитный валютный счет).
        Соответственно в банке клиента-плательщика происходит списание валюты: Дебет 40702
(текущий валютный счет) Кредит 30114.
        В обоих случаях коммерческим банком взимается комиссия в зависимости от условий
договора с отражением на счетах: Дебет 40702 Кредит 70103.
        УЧЕТ НЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
        Операции, не связанные ни с экспортом, ни с импортом товаров, работ и услуг, а также не
связанные с движением капитала, относятся к операциям некоммерческого характера.
        Уполномоченным банкам разрешено проводить следующие неторговые операции в
наличной иностранной валюте или платежными документами:
        оплачивать денежные аккредитивы иностранных банков или выставлять аналогичные
документы на иностранные банки;
        производить оплату денежных переводов, поступающих из-за границы, и по поручению
граждан и организаций переводить инвалюту за границу;
        открывать текущие счета и вклады в иностранной валюте по поручению граждан и
организаций и др. Это могут быть суммы заработной платы, наследство и пр.
        Лица, уполномоченные банком на подписание документов контрольной подписью,
осуществляют проверку законности совершения операций, правильности оформления документов и
их отражения в бухгалтерском учете.
        Валютные операции в инвалюте неторгового характера могут производиться через текущие
счета в инвалюте. Текущие счета открываются по заявлению граждан и с заключением договора о
текущем счете. Банк ведет книгу регистрации текущих счетов граждан в инвалюте. Перечисления с
текущего счета могут производиться в любом виде – наличными и безналичным путем.
        Бухгалтерские записи на счетах производятся по видам валют и в рублевом эквиваленте по
курсу ЦБ на день зачисления платежа:
        при сдаче наличной валюты:
        Дебет 20202 “Касса кредитных организаций”, субсчет “Наличная инвалюта”
        Кредит 40702 “Коммерческие предприятия и организации”, субсчет “Текущий валютный
счет”;
        при зачислении инвалюты на расчетный счет клиента:
        Дебет 30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ”
        Кредит 40702 “Коммерческие предприятия и организации” (транзитный или текущий
валютный счет).
        В обоих случаях взимается комиссия (вознаграждение) в пользу банка:
        Дебет 40702 (текущий валютный счет)
        Кредит 70103 “Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими
валютными ценностями”.
        По распоряжению владельца расчетного счета (текущего валютного счета) могут
производиться перечисления:
        в магазины, торгующие за валюту на территории страны (в валюте и в рублях):
        Дебет 40702 (текущий валютный счет) Кредит 30114;
        на депозит:
        Дебет 40702 (текущий валютный счет) Кредит 421 “Депозиты негосударственных
коммерческих предприятий и организаций” (по срокам), субсчет “Депозиты в инвалюте”.
        Кроме того, валюта с этого счета может выдаваться наличными:
        Дебет 40702 (текущий валютный счет)
        Кредит 20202 “Касса кредитных организаций” (наличная инвалюта).
        Сумма вознаграждения взыскивается:
        Дебет 40702 “Коммерческие предприятия и организации” (текущий валютный счет)