Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 94 стр.

инвалюте или наличных рублей в банке и является основанием для вывоза из Российской
Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в инвалюте физическими
лицами (резидентами и нерезидентами) в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ совместно с
Государственным таможенным комитетом РФ.
        Ее действие для вывоза указанных ценностей действительно в течение двух лет с даты
выдачи. В то же время справка не может служить основанием для вывоза из РФ физическими
лицами валюты РФ и ценных бумаг в валюте РФ.
        Справка именная, и ее право не может быть передано другому лицу. Выдача и оформление
справки производятся бесплатно.
        Никаких исправлений в справке и в ее копии не допускается. Справка считается
недействительной, если реквизиты обменного пункта, наименование банка не читаются (плохой
оттиск штампа в правом углу справки, а также подчистки, помарки, исправления невозможны).
        Заполнение экземпляров справки клиента и банка производится под копировальную бумагу.
Таким образом, экземпляр банка становится вторым. Этот экземпляр справки помещается кассиром
обменного пункта в документы дня и подлежит сдаче в банк вместе с остальными документами
передаваемыми в банк по окончании операционного дня.
        Испорченные бланки справки ф. № 0406007 подлежат погашению путем проставления на
всем поле справки и копии справки латинской буквы “W”, заверяются подписью кассира обменного
пункта и подлежат передаче в банк (в не разорванном виде).
        Срок хранения справки (заполненных экземпляров банка и испорченных экземпляров),
расходных и приходных внебалансовых ордеров – 5 лет.
        Порядок обеспечения обменного пункта авансами в наличных рублях и в наличной
иностранной валюте, бланками строгой отчетности, бланками платежных документов
        Каждому обменному пункту устанавливается лимит как в рублях, так и в иностранной
валюте либо приказом по банку или распоряжением руководителя соответствующего
подразделения.
        Аванс наличности, бланки строгой отчетности, а также бланки платежных документов
выписываются банком на основании заявок кассира обменного пункта или описей ценностей.
Выдача аванса наличными оформляется расходными кассовыми ордерами, а бланков платежных
документов и справок - по расходным внебалансовым ордерам.
        Расходные кассовые ордера (валютные и рублевые) выписываются бухгалтерией банка в
трех экземплярах:
        первый – остается у кассира банка, выдавшего деньги;
        второй – после выдачи аванса передается в бухгалтерию;
        третий – передается в обменный пункт, помещается кассиром в документы дня и по
окончании “операционного дня” возвращается в бухгалтерию.
        Опись ценностей составляется отдельно на аванс в наличной инвалюте, бланки платежных
документов, бланки строгой отчетности (Справка ф. № 0406007) и отдельно на аванс в наличных
рублях в трех экземплярах:
        первый – остается в кассе банка и в конце операционного дня вместе с первым экземпляром
расходных ордеров помещается в кассовые документы дня;
        второй – вместе с подготовленными к отправке ценностями и бланками документов
вкладывается кассиром банка в инкассаторскую сумку. Сумка пломбируется кассиром банка;
        третий – вместе с ценностями выдается инкассатору.
        Для отправки в обменный пункт готовятся две инкассаторские сумки: одна с авансом в
иностранной валюте, другая с авансом в наличных рублях. Инкассаторы, принимая сумку с
ценностями, проверяют целостность упаковки, четкость оттисков пломбиров, соответствие сумм,
указанных на ярлыке, сумме, указанной в расходном ордере и в описи ценностей, и расписываются
на расходных ордерах, а также на первом и третьем экземплярах описи.
        Кассир обменного пункта, получив сумки с ценностями и с бланками документов, проверяет
соответствие сумм, указанных в описи, ярлыке и расходном кассовом ордере, расписывается на
третьем экземпляре описи и ставит печать обменного пункта. Затем третий экземпляр описи
возвращается в кассу банка и является подтверждением в получении ценностей кассиром обменного
пункта.
        В случае обнаружения повреждений в сумке она вскрывается в присутствии инкассатора. В
результате при излишках или недостачах составляется акт в двух экземплярах: