Анализ взаимосвязи инвестиционной и производственно-финансовой деятельности предприятия. Дьякова Ю.Н. - 5 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

СПб ГУАП | Санкт-Петербург

Составители: 

Рубрика: 

5
Финансовая деятельность
Поступления кредитов и займов 3350 7000 28400
208,96 705,71
Погашение займов и кредитов
(без процентов) – –4000–
–12000
–
300,00
Выплата дивидендов 81 462 611
571,60 131,96
Чистый денежный поток 3269 2538 15789
77,58 622,59
Чистый денежный поток
предприятия 1793 2230 –2903
– –
Остаток денежных средств на
начало отчетного года
460 2253 4446
481,74
200,63
Остаток денежных средств на
конец отчетного периода 2253 4446 1543
197,73
34,71
По результатам анализа можно сделать вывод, что по текущей
деятельности предприятие имеет отрицательный чистый денежный поток. В
2000 году отрицательный денежный поток по текущей деятельности составил
2726 тыс. р., в 2002 – 19061 тыс. р. В 2002 году темпы роста денежного оттока
от текущей деятельности на 42,58% выше, чем в 2001 году. У предприятия
наблюдается постоянный дефицит
денежных средств для осуществления
основной деятельности, который частично (в 2000 году – 2250 тыс. р., в 2002 г.
– 369 тыс. р.) покрывается за счет инвестиционной деятельности. Основная
часть отрицательного денежного потока от текущей деятельности
перекрывается за счет осуществления финансовой деятельности – получения
кредитных ресурсов. Однако в 2002 году предприятие получило отрицательный
чистый денежный поток по всем видам
деятельности, величина которого
составила 2903 тыс. р. Сложившаяся ситуация свидетельствует о
неэффективной системе управления денежными потоками на предприятии.
Руководству предприятия необходимо обратить внимание на формирование
денежных потоков и на обеспечение их сбалансированности. Особое внимание
следует уделить изменению статьи оттока «прочие расходы», которые
увеличились в 2002 году по сравнению с 2001 более чем в 7 раз
. На наш взгляд,
в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности обязательно
должна приводиться расшифровка к данной статье формы № 4.
Анализ денежных потоков прямым методом не раскрывает взаимосвязи
полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах
предприятия. На практике часто складывается ситуация когда у предприятия по

Страницы