Составители:
Рубрика:
6
данным отчетности наблюдается прибыль, а на самом деле нет денежных
средств для оплаты текущих обязательств.
Для более детального анализа необходимо рассчитать денежные потоки
косвенным методом. Представление информации при этом методе показывает
взаимосвязь между денежными потоками предприятия и денежными потоками
инвестиционного проекта для оценки его финансовой реализуемости. При этом
методе формирования денежных
потоков показатель прибыли корректируется
на величину изменений в оборотном капитале по бухгалтерскому балансу.
Таким образом, отличаться будет только представление данных о денежных
потоках по текущей деятельности.
Данный метод можно применять при расчете плановых показателей
денежного потока в финансовом плане и в инвестиционном проекте. Таким
образом, анализируя сбалансированность денежных потоков при
данном методе по
показателям финансовой отчетности можно (с учетом некоторых корректировок
денежных потоков) провести сопоставление и сравнение их с плановыми
показателями. Данные для осуществления анализа приведены в табл. 2 и 3.
Таблица 2
Изменения в оборотном капитале по данным бухгалтерского баланса
Статьи баланса На начало
периода,
тыс. р.
На конец
периода,
тыс. р.
Изменения:
(+), (–), тыс. р.
Производственные запасы 9446 22450 +13004
Незавершенное производство 28 27 –1
НДС по приобретенным ценностям 14 41 +27
Расходы будущих периодов 168 109 –59
Готовая продукция 947 1061 +114
Дебиторская задолженность 940 19304 +18364
Прочие текущие активы 4713 1643 –3070
Расчеты с кредиторами 181 3732 +3551
Расчеты с персоналом по оплате
труда
621
787
+166
Расчеты по социальному
страхованию
17
441
+424
Расчеты с бюджетом 10009 509 –500
Расчеты с прочими кредиторами 213 68 –145
Отметим, что увеличение статей текущих активов показывается в отчете
со знаком «минус», а уменьшение – прибавляется к показателю чистой
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 4
- 5
- 6
- 7
- 8
- …
- следующая ›
- последняя »
