Составители:
Рубрика:
ЗАДАНИЕ
Составить бюджет наличных средств компании
* * *
РЕШЕНИЕ
Бюджет наличных денежных средств компании Russian Sports Ltd
май июнь июль
$ 000 $ 000 $ 000
Баланс на начало периода
3 18 (9)
Поступления от продаж:
за наличные 44 48 52
(80% от 55) (80% от 60) (80% от 65)
в кредит 8 10 11
(20% от 40) (20% от 50) (20% от 55)
Продажа помещений - - 10
Всего “налички”: 55
76 64
Расходы:
закупки 30 33 36
общие расходы 7 7 7
(за минусом амортизации, которая не входит в “наличку”)
оборудование магазина - 45 -
Всего расходов: (37)
(85) (43)
Баланс на конец периода:
18 (9) 21
Комментарии
1. Баланс на начало периода на май составлял 3 тыс. $. Для составления баланса на
конец мая, начало и конец последующих периодов необходимо подсчитать всего
поступлений и расходов. По условию фирма продает свои товары за наличные в том же
месяце на 80%, а 20% в кредит сроком на два месяца. Это значит, что от майских
продаж в сумме 55 тыс. $ в мае же в фирму поступит 80% этих средств. Одновременно с
этим в тот же период (май) в фирму поступят денежные средства за товары, проданные
в кредит ранее, т.е. 20% от продаж марта, что составит 8 тыс. $. Точно так же расчет
осуществляется по всем остальным периодам.
2. Выплаты фирмой
по расходам несколько отличаются, поскольку по условию она
приобретает товары в кредит сроком на месяц. Следовательно, по закупкам апреля на
сумму в 30 тыс. $ фирма должна будет выплатить наличные денежные средства в мае
и так далее.
3. Поскольку амортизация только начисляется, но не предстает в виде наличных
денежных средств, то из общих
расходов на каждый месяц в размере 9 тыс. $ в бюджете
находят отражение только 7 тыс. $ наличных денежных средств.
4. Сальдо баланса конца одного периода переходит в начало следующего периода.
76
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 74
- 75
- 76
- 77
- 78
- …
- следующая ›
- последняя »
