Учебно-методическое пособие по разработке и реализации деловой стратегии коммерческой организации. Голикова Н.В - 51 стр.

                                                                                                51

                                                                                    Таблица 2.5.1
                  Расчет себестоимости продукции по цеху на 200_ г.
    Наименование показателя          Ед.из.     1 кв   2 кв   3 кв   4 кв   Итого     Ответствен-
                                                                                         ные
Отгружено продукция                   тонн
Реализацизовано продукции           тыс. руб.
Выручка от реализации с учетом тыс. руб.
скидок
Затраты на производство по стать-
ям:
Сырье и вспомогательные мате- тыс. руб.
риалы
Энергетические ресурсы              тыс. руб.
Основная зарплата произв.рабочих тыс. руб.
Итого переменные затраты            тыс. руб.
Маржинальный доход                  тыс. руб.
Уд. вес маржинального дохода в    %
выручке
Цеховые расходы                тыс. руб.
Итого цеховая себестоимость         тыс. руб.


     Разработка текущего бюджета в рамках реализации деловой стратегии организа-
ции, как и традиционный процесс составления бюджета, начинается с определения
уровня производства и продаж, структуры товаров и их потребителей. Оценка объема
продаж должна включать в себя число товаров, которые планируется продать и число
потребителей, которые должны будут их купить. Бюджеты производства и продаж
должны быть гораздо более детальными, чем обычные бюджеты.
     Например, бюджет производства должен содержать информацию о процессах,
которые будут осуществляться для достижения планового уровня производства, как
то ожидаемый уровень спроса на каждый вид продукции, частота осуществления за-
казов материалов и их получения, способ доставки продукции.
     Разработка текущего бюджета в рамках реализации деловой стратегии организа-
ции, как и традиционный процесс составления бюджета, начинается с определения
уровня производства и продаж, структуры товаров и их потребителей. Оценка объема
продаж должна включать в себя число товаров, которые планируется продать и число
потребителей, которые должны будут их купить. Бюджеты производства и продаж
должны быть гораздо более детальными, чем обычные бюджеты.