Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 343 стр.

                4.4 Бюджетирование как инструмент оперативного контроллинга
       бюджет коммерческих расходов;
       бюджет общехозяйственных расходов;
       бюджет прибылей и убытков.
      Бюджет реализации. В бюджете реализации указывается прогноз реа-
лизации по видам услуг в натуральном и стоимостном выражении. Этот
бюджет представляет собой прогноз будущих доходов и является основой
для всех остальных бюджетов: в конечном итоге расходы зависят от объема
производства, а объем производства устанавливается на основе объема реа-
лизации. Примерный вид бюджета реализации представлен в табл. 4.4.

        Таблица 4.4 − Бюджет реализации коммунальной продукции
                      Реализационная цена (ЭОТ)



                                                    Объем реализации, тыс. м3




                                                                                                                                                                Прогнозируемый доход от
                                                                                                                                      Уровень сбора платежей
                                                                                Планируемая выручка




                                                                                                                Планируемая выручка




                                                                                                                                                                   реализации, тыс. р.
                                                                                  без НДС, тыс. р.
                           без НДС, тыс. р.




                                                                                                                   с НДС, тыс. р.


                                                                                                                                           за услуги, %
     Наименование
     коммунальной
     продукции (ус-
         луги)                                                                                         НДС,
                                                                                                      тыс. р.



    Водоснабжение 7,0                             10000                         70000 12600                     82600                 90                       74340
    Водоотведение 5,0                             10000                         50000 9000                      59000                 90                       53100
    Итого           −                               −                           120000 21600                    141600                90                       127440

      Поскольку прогноз реализации всегда содержит в себе некоторый эле-
мент неопределенности, полезно указать максимально возможное, мини-
мально возможное и наиболее вероятное значения. Прогноз объема реализа-
ции коммунальной продукции, услуг (Q пкi) в физических единицах определя-
ется на основе нормативов потребления, дифференцированных по категори-
ям потребителей (население, социальная среда и т.п.). Данные нормативы ус-
танавливаются на основе анализа фактического потребления за последние
годы и утверждаются органами управления муниципального образования.

                                                  Q пкi = Nп i · x · nп i ,                                                                                                               (4.2)

где Nп i − количество потребителей i -й категории;
      nпi − норматив потребления коммунальной продукции потребителями
            i -й категории.
      Стоимостные показатели реализации коммунальной продукции рассчи-
тываются на основе утвержденных органами регулирования реализационных
цен (экономически обоснованных тарифов). Кроме того, при составлении
бюджета реализации могут быть учтены, так называемые, коммерческие по-
тери, которые зависят от уровня сбора платежей за коммунальные услуги.
                                                                                                                                                                                           343