Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 344 стр.

                      4.4 Бюджетирование как инструмент оперативного контроллинга
      Бюджет производства (табл. 4.5). В традиционной системе управле-
ния предприятием данный бюджет часто называют производственной про-
граммой, поскольку он представляет собой план производства продукции
(услуг) в натуральном выражении. При составлении этого бюджета, прежде
всего, учитывается бюджет реализации коммунальной продукции и уровень
потерь при ее транспортировке потребителю. По сути дела в данном бюджете
планируется объем производства коммунальной продукции (Qn) в соответст-
вии с бюджетом реализации (Qреал), с учетом покрытия нормативных потерь
при ее транспортировке (Qпот), что выражается следующей формулой:

                                            Qn − Qпот = Qреал.                                  (4.3)

                           Таблица 4.5 − Бюджет производства

                                                                                       Объем про-
     Вид коммуналь-
                                      Объем реализации по-         Нормативные          изводства
     ной продукции       Ед. изм.
                                           требителю                 потери             (подачи в
        (услуги)
                                                                                          сеть)
Водоснабжение            тыс. м3              10000                     1500              11500
Водоотведение            тыс. м3              10000                      −                10000

      Бюджет производства может составляться для каждого производствен-
ного подразделения предприятия, что позволяет планировать и контролиро-
вать их работу, в том числе и хозрасчетными методами. Такие же бюджеты
производства могут быть составлены и для вспомогательных подразделений
(транспортных, энергетических, ремонтных и др.).
      Бюджет потребности в ТЭР. Составление бюджета ТЭР осуществля-
ется на основе технических нормативов расхода ТЭР на единицу продукции.
Например, бюджет топлива для производства тепла в теплоснабжающем
предприятии составляется на основании нормативов расхода по каждому
котлоагрегату отдельно, а затем суммируется57. Потребность в электроэнер-
гии для выполнения планируемого объема производства также определяется
на основе нормативов (табл. 4.6).
            Таблица 4.6 − Бюджет потребности в электроэнергии

                                             Норма     Объем
                                                                           Сумма средств,
                                 Объем      расхода   расхода Стоимость
  Вид комму-                                                                необходимая
                                 произ-     электро- электро- 1 кВт∙ч
 нальной про-         Ед. изм.                                               на покупку
                                  вод-     энергии на энергии, электро-
дукции (услуги)                                                             электроэнер-
                                  ства      ед. про-    тыс.   энергии, р.
                                                                             гии, тыс. р.
                                             дукции    кВт∙ч
Водоснабжение         тыс. м3      10000       2,0     20000      1−40          28000
Водоотведение         тыс. м3      10000       1,6     16000      1−40          22000
Итого                                −          −      36000      1−40          50000

57
  В нашем случае, для предприятий Водоканала энергетическим ресурсом для забора и подачи воды в сеть,
а также отвода канализационных стоков является электрическая энергия.

                                                                                                  344