Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 345 стр.

                 4.4 Бюджетирование как инструмент оперативного контроллинга


      Бюджет потребности в материалах на проведение ремонтных работ.
Составлению бюджета материальных затрат на техническую эксплуатацию
коммунального оборудования и сетей предшествует составление технологи-
ческих карт на проведение данных работ с указанием потребности в материа-
лах по каждому субъекту обслуживания и периодичности их проведения
(табл. 4.7).
   Таблица 4.7 − Бюджет потребности в материалах на ремонтные работы

                                        Расход на выпол-    Общий Цена едини-
  Наименование мате-         Ед.
                                              нение        расход на    цы         Сумма
       риалов                изм.
                                          ТО        ТР      ТО и ТР (безНДС)
Труба Д 100                м               −        100        100      1000       100000
Задвижка Д 100             м               −         4          4      10000        40000
Электроды сварочные       кг               50       150        200       50         10000
Краска                    кг              150       300        450       40         18000
Электроэнергия           кВт∙ч            260      1530       1790     1−40          2506
Прочие материалы          р.             5000     15000      20000       −          20000
Итого                                      −         −          −        −         190506

      Бюджет затрат на оплату труда. Прямые затраты на оплату труда
представляют собой повременную или сдельную заработную плату основно-
го производственного персонала, размер которой прямо зависит от количест-
ва произведенной коммунальной продукции (услуг). Составлению бюджета
прямых затрат на оплату труда предшествует расчет трудозатрат или числен-
ности основных рабочих по каждому рабочему месту (табл. 4.8).

                 Таблица 4.8 − Бюджет затрат на оплату труда

                  Норма-                   Месяч-    Месяч-
                                                               Годовой              Всего
 Категория ос-    тивное       Разряд      ная та-     ный                ЕСН
                                                                фонд              затрат на
 новного рабо-    кол-во       работ-      рифная     фонд               (26%),
                                                               зарпла-             оплату
     чего        работни-       ника       ставка,   зарпла-               р.
                                                                ты, р.            труда, р.
                 ков, чел.                    р.      ты, р.
Машинист-           10              5       6500      65000    780000    202800    982500
оператор
Слесарь              5              6       7200      36000     432000   112320    544320
Электромонтер        5              6       7200      36000     432000   112320    544320
Лаборант             5              3       5000      25000     300000    78000    378000
Итого               25              −        −       162000    1944000   505440   2449440

      В основу этого расчета положены плановые (нормативные) затраты
труда, выраженные в нормативной численности или трудоемкости (в челове-
ко-часах) для всех категорий работников. При этом учитываются все издерж-
ки предприятия, связанные с оплатой труда. Поэтому в расчет включаются и
выплаты единого социального налога (ЕСН).


                                                                                        345