Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 347 стр.

                4.4 Бюджетирование как инструмент оперативного контроллинга
приятием, содержание непроизводственного имущества, коммерческие рас-
ходы, проценты за кредиты, налоги и другие обязательные платежи в бюджет
и пр. (табл. 4.11).

        Таблица 4.10 − Бюджет (цеховой) себестоимости продукции

                                                   Факт., 2006 г.,     План на 2007 г.,
               Показатели
                                                      тыс. р.              тыс. р.
1. Прямые затраты на оплату труда                     40000                45000
2. Прямые затраты на ТЭР                              25000                28000
3. Прямые материальные затраты                        15000                17000
4. Общепроизводственные (цеховые) расходы             10000                12000
5. Цеховая себестоимость продукции                    90000               102000



              Таблица 4.11 − Бюджет общехозяйственных расходов

                                                              План на 2007 год
№                                 Ед.       Факт.
            Показатели                                            в т.ч. по кварталам
п/п                               изм.     2006 г. Всего
                                                               I       II      III    IV
 1. Зарплата АУП и МОП с         млн. р.    39,0      42,0    10,5 10,5       10,5   10,5
    ЕСН
 2. Содержание служебных         млн. р.    10,0      11,0    2,25   2,25    2,25   2,25
    помещений, в т.ч. аморти-
    зация
 3. Материальные затраты         млн. р.    6,0        7,0    1,75   1,75    1,75   1,75
 4. Канцелярские, почтовые       млн. р.    5,0        6,0     1,5    1,5     1,5    1,5
    расходы и услуги связи
 5. Затраты на учебу и охрану    млн. р.    10,0      11,0    2,25   2,25    2,25   2,25
    труда
 6. Командировочные расходы      млн. р.     5,0       6,0     1,5    1,5     1,5    1,5
 7. Транспортные расходы         млн. р.    15,0      16,0     4,0    4,0     4,0    4,0
 8. Услуги сторонних органи-     млн. р.     3,0       3,0    0,75   0,75    0,75   0,75
    заций
 9. Прочие расходы               млн. р.    4,0       5,0     1,25   1,25    1,25   1,25
10. Налоги                       млн. р.    1,0       1,0     0,25   0,25    0,25   0,25
11. Проценты за кредит           млн. р.    2,0       2,0      0,5    0,5     0,5    0,5
    Итого:                       млн. р.   100,0     110,0    27,5   27,5    27,5   27,5

      В бюджете общехозяйственных расходов принято планировать услуги
собственных вспомогательных подразделений коммунального предприятия
(транспортных, ремонтных, охранных, сбытовых и т.д.) только при опреде-
лении затрат на содержание общезаводских служб и по цеховой себестоимо-
сти услуг, производимых данными подразделениями без НДС.
      В бюджете общехозяйственных расходов планируются только те нало-
ги, которые по существующим правилам включаются в себестоимость про-
дукции. К таким налогам в настоящее время относятся платежи по экологии,
дорожный, земельный налог. Остальные налоги (на имущество, на прибыль,
                                                                                      347