Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 349 стр.

                4.4 Бюджетирование как инструмент оперативного контроллинга
денежных средств и из дебиторской задолженности (пока еще не выплачен-
ных потребителем сумм). Другими словами, здесь считается, что полученная
предприятием сумма денежных средств и сумма дебиторской задолженности
эквивалентны.
      Планирование выручки по оплате (при составлении бюджета доходов и
расходов) предполагает использование информации из бюджета поступления
денежных средств. В этом случае выручкой считается только сумма денеж-
ных средств, которую планируется реально получить от потребителя за от-
груженные ему (в данном месяце) товары, работы, услуги. Следовательно, в
принципе может случиться так, что в каком-то месяце предприятие вообще
не имеет доходов, так как продукцию оно отгрузило, а оплату пока не полу-
чило. В коммунальных предприятиях, как правило, при составлении бюджета
доходов и расходов, выручку (доходы) предприятия планируют по отгрузке –
по мере поставки продукции (услуг) потребителю.
      Б. Финансовый план включает в себя:
       план капитальных вложений;
       план движения денежных потоков;
       прогнозный баланс.
      Бюджет капитальных вложений. Этот бюджет составляется с целью
определения объема капитальных вложений и получения финансовых ресур-
сов для воспроизводства производственных мощностей предприятия комму-
нального комплекса муниципального образования на основе критериальных
оценок рентабельности инвестиций в те или иные активы предприятия, необ-
ходимые для их восстановления. Бюджет капитальных вложений теплоснаб-
жающего предприятия приведен в табл. 4.13.

               Таблица 4.13 ‒ Бюджет капитальных вложений

                                                       Сумма капитальных вложений
№ Направление капитальных вложе- Источники фи-                   (тыс. руб.)
п/п            ний               нансирования          всего     в т.ч. по кварталам
                                                       на год  I      II     III   IV
 1 Замена котлоагрегата №3 на РК-1       бюджет         5400   ‒ 2000 3400          ‒
   Строительство теплотрассы РК-2-                                                   ‒
 2                                        кредит        7800 1200 3600        3000
   М/Р-4
   Реконструкция тепловых пунктов     собственные                                    ‒
 3                                                      1650    ‒    700      950
   №№ 1,2,3                             средства
                                     амортизацион-                                   ‒
 4 Приобретение экскаватора                             1400 1400     ‒        ‒
                                     ные отчисления
   ИТОГО:                                              16250 2600 6300        7350   ‒

      Актуальность разработки бюджета капитальных вложений обусловле-
на также тем, что информация, касающаяся долгосрочных капитальных вло-
жений, влияет на состав наличных финансовых средств, затрагивает вопрос
выплаты процентов за кредиты, прогнозный отчет о прибылях и убытках,
прогнозный финансовый баланс, изменяя сальдо на счетах основных средств
                                                                                     349