Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 352 стр.

                4.4 Бюджетирование как инструмент оперативного контроллинга
фективно распорядиться временно свободными денежными, средствами (в
бюджете есть информация о суммах и сроках положительного денежного по-
тока), например, дать их взаймы под проценты, «сыграть» на рынке ценных
бумаг, «провернуть» выгодную коммерческую сделку и т.д.
      Вообще регулярное составление бюджета движения денежных средств
позволяет рационально осуществлять многие управленческие действия. Ведь
сальдо денежных поступлений и платежей - основа для корректировки поли-
тики продаж (изменение цен с целью ускорения поступления денежных
средств, гибкое ценообразование с применением системы скидок, активиза-
ция работы с дебиторами) и политики платежей (для управления размером
кредиторской задолженности и сроками платежей). Можно сказать, что
контроль за состоянием денежных поступлений и платежей ‒ важнейшая за-
дача управления предприятием в условиях рынка.
      Бюджет по балансовому листу представляет собой прогноз бухгал-
терского баланса предприятия. Поэтому его форма соответствует стандарт-
ной форме бухгалтерского баланса. Информация для бюджета по балансово-
му листу содержится в операционных бюджетах (в части запасов и расчетов)
и в финансовых (поступление денежных средств, чистая прибыль). Некото-
рые неизменные показатели (стоимость основных средств, размер уставного
капитала) отсутствуют в операционных и финансовых бюджетах предпри-
ятия. Поэтому при составлении бюджета значения стоимости основных
средств и размера уставного капитала берутся из отчетного бухгалтерского
баланса за предыдущий период. Бюджет по балансовому листу (прогнозный
баланс) содержит важную управленческую информацию (табл. 4.15).

                       Таблица 4.15 ‒ Прогнозный баланс

                             Факт          Плановое значение по месяцам 2007 г.,
№                           2006 г.                       тыс. р.
п/п       Показатель          Де-     Ян-      Фев-              Ап-
                                                       Март            Май Июнь
                             кабрь    варь     раль             рель
 1             2               3        4        5        6       7      8         9
 1. АКТИВЫ, всего            4450     4763     5773     6709    6672   7826      9062
1.1 Внеоборотные акти-       1591     1537     1534     1503    1550   1440      1401
  . вы, всего:
    а) нематериальные         ‒        ‒        ‒        ‒       ‒       ‒       ‒
    активы
    б) основные средства     1591     1537     1534    1503    1550     1440    1401
    в) долгосрочные фи-        ‒        ‒        ‒       ‒       ‒        ‒       ‒
    нансовые вложения
1.2 Оборотные активы,        2859     3226     4239    5203    5122     6390    7661
  . всего:
    а) запасы сырья и ма-    386      429      453      477     501     523     554
    териалов
    б) незавершенное          ‒        ‒        ‒        ‒       ‒       ‒       ‒
    производство


                                                                                     352