Бизнес-планирование. Халтаева С.Р - 53 стр.

                   5.17. Финансовый план                    формирование и отток денежной наличности, а также
                                                            остатки денежных средств предприятия в динамике от
       Раздел      предназначен       для    определения    периода к периоду.
эффективности и финансовой состоятельности проекта.                План прибылей и убытков отражает операционную
Он    является     ключевым      разделом   бизнес-плана.   деятельность      предприятия      (под     операционной
Составление этого раздела один из самых ответственных       деятельностью понимается процесс производства и сбыта
моментов. На основании данных финансового плана             продукции и услуг) в определенные периоды времени
производится анализ коммерческой привлекательности          (месяц, квартал, год). Из "Плана прибылей и убытков"
проекта.                                                    можно       определить      прибыльность     предприятия,
       При разработке финансового плана учитываются         реализующего проект.
характеристики      и    условия    среды,   в    которой          Для построения таблицы "Отчет о прибылях и
предполагается реализация проекта:                          убытках" необходимы следующие данные:
       - налоговая среда (перечень видов налогов, ставки           1.     Из плана продаж - выручка от реализации
налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения);           продукции и услуг, потери при продажах за определенный
       - изменение курса валют, по которым ведется          период времени (например, год).
расчет проекта;                                                    2.     Из плана издержек - сумма переменных
       - инфляционная характеристика среды;                 (прямых) издержек с учетом плана производства за
       - дата начала и время реализации проекта;            расчетный период времени (месяц, квартал, год).
       - горизонт расчета проекта.                                 3.     Из плана издержек - сумма общих
       Результатом проведенных расчетов являются три        (операционных, торгово-административных издержек) за
основных документа:                                         расчетный период. При этом необходимо помнить, что
       -план     прибылей      и    убытков    (документ,   общие     (постоянные)    затраты    включают    в   себя
показывающий, как будет формироваться и изменяться          амортизационные отчисления и начисленные проценты по
прибыль) - отражает операционную деятельность               кредитам.
предприятия в текущий период проекта. С помощью                    В основе Плана денежных средств (Кэш-Фло)
данного отчета можно определить размер получаемой           лежит метод анализа денежных потоков, лежащий в
предприятием прибыли в определенный период времени;         основе "классических" методов инвестиционного анализа
       -прогнозируемый баланс активов и пассивов            и используемый во всех наиболее известных методиках
предприятия             (показывает          финансовую     планирования и оценки эффективности инвестиционных
платежеспособность предприятия) - отражает финансовое       проектов. Термин "Кэш-Флоу" используется для
состояние предприятия на конец рассчитываемого периода      определения      текущего     остатка    имеющихся      в
времени;                                                    распоряжении предприятия денежных средств. Этот
       - план движения денежных средств (Cash Flows) ,      остаток формируется за счет притока (доходов от
т.е. проект потоков денежных средств - показывает           реализации продукции и услуг, доходов от реализации