Информатика: Компьютерный практикум. Ищенко В.А - 45 стр.

                                      45

 категории в ряду стоимости (табл. 4.3). Итоговая амортизация для прогноза
 балансового листа складывается из амортизации балансового листа (исходное
состояние) и амортизации из прогноза доходности.
      Текущие активы обычно состоят из запасов, дебиторов и сальдо бан-
ковского счета. В случае наличия запасов (позиция U10 табл. 4.3) предприятие
решает, какой уровень запасов нужно сохранить на конец планируемого перио-
да. От этого зависит величина плановых закупок, используемая при составле-
нии прогноза движения наличных средств.
       Z(закупки) = стоимость проданных товаров + конечные запасы –
                              начальные запасы,
где “стоимость проданных товаров” – позиция D7 из табл. 4.1; “конечные за-
пасы’ - U39 из табл. 4.4; “начальные запасы” – U10, “закупки” – позиция AD19
из табл. 4.2.
      Величина дебиторов рассчитывается, исходя из соотношения:
        заключительные дебиторы = начальные дебиторы + общий объем
           продаж - наличные, полученные от продаж и от дебиторов,
   а именно:                    U40=U11+D4-AD6-AD8
      Значение сальдо банковского счета – позиция AD36 (табл. 4.2) перено-
сится в позицию U41(табл. 4.4), как показатель “Банковский счет”. Суммиро-
ванием размеров запасов, дебиторов и сальдо банковского счета определя-
ется размер капиталовложений в текущие активы.
      Текущие пассивы – это долги, которые должны быть выплачены в те-
чении планируемого периода с даты балансового листа (исходное состоя-
ние). В основном они состоят из кредитов, задолженностей банку и ряда на-
логов.
          заключительные кредиторы=начальные кредиторы + закупки -
                   оплата поставщикам – К.З. прошлого периода
      Значения показателей для этого расчета берутся из следующих пози-
ций таблиц:
                            U45=U15+AD19-AD20-AD23,
      Размер налога на куплю/продажу, который должно выплатить предпри-
ятие, рассчитывается сложением всех налогов на куплю/продажу, подлежащих
уплате, за рассматриваемый период.
      Суммированием значений всех показателей в разделе “Текущие пасси-
вы” определяется размер текущих пассивов. Разница между текущими актива-
ми (ячейка U43) и текущими пассивами (ячейка U49) дает величину оборотно-
го капитала (ячейка W50), Суммированием содержимого ячеек W36 и W50
предприятие получает величину чистых активов (ячейка W51).
      Долгосрочные обязательства – это долги, которые не подлежат уплате
более года. Поэтому для расчета этой величины при прогнозе балансового
листа следует к долгосрочным обязательствам (ячейка W22) прибавить но-
вые прогнозируемые долгосрочные обязательства (ячейка AD9) и вычесть сум-
му денег, уже выплаченную в течение прогнозируемого периода (ячейка
AD21): W52 = W22+AD9-AD21
                                                          Таблица 4.5