Управление кредитными рисками. Жариков В.В - 108 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

Итого
по раз-
делу II
173 8
63 54,44 100
315 0
47 54,59 100
141 1
84 0,15 –
Баланс
319 3
36
100 –
577 1
13
100 –
257 7
77
– –
Показатели баланса позволяют установить сумму денежных средств по состоянию на от-
чётную дату. На конец отчётного периода сумма денежных средств составляет 34 207 тыс. р.,
что на 29 981 тыс. р. больше показателя прошлого года.
На основании анализа денежных средств по данным баланса можно сделать вывод о том,
что организация имеет достаточно ликвидные активы. Определение доли денежных средств
в общем итоге оборотных активов позволяет оценить степень ликвидности баланса, т.е.
обеспеченности организации денежными средствами. Этот показатель важен с точки зрения
общей оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости. Чем больше доля денежных
средств в составе оборотного капитала, тем выше платёжеспособность организации. В нашем
случае удельный вес денежных средств в оборотных активах увеличился на 8,43 % и соста-
вил на конец периода 10,86 %.
Отчёт о движении денежных средств – форма № 4 (Прил. 3) позволяет увязать суммы
остатков денежных средств в балансе с суммами оборотов денежной массы. Отчёт отражает
в динамике показатели поступления и выбытия денежных средств, которые являются суще-
ственными для их оценки заинтересованными пользователями. Форма № 4 раскрывает до-
полнительные данные о финансовом положении организации, которые не могут быть полу-
чены из анализа статей баланса. Она является информационной базой для оценки эффектив-
ности оборота денежных средств.
Для анализа большое значение имеет правильное разделение движения денежных
средств по видам деятельности организации:
− текущая – основная уставная деятельность, осуществляемая в соответствии с предме-
том и целями деятельности организации;
− инвестиционная – деятельность, связанная с осуществлением капитальных вложений
в недвижимость, оборудование, нематериальные и другие внеоборотные активы. К инвести-
ционной деятельности относятся осуществление долгосрочных финансовых вложений, рас-
ходы организации на НИОКР и др.;
− финансовая – деятельность, приводящая к изменениям величины и состава собствен-
ного и заёмного капитала организации в результате привлечения денежных средств. К ней
относятся поступления от выпуска акций, облигаций, предоставление другими организация-
ми займов, погашение заёмных средств и т.д.
Наиболее значимым элементом анализа отчёта о движении денежных средств является
информация о поступлении и расходовании денежных средств, связанная с осуществлением
текущей деятельности. В данном разделе раскрываются показатели, характеризующие ос-
новные потоки поступлений и платежей организации. Соотношение между поступлением и
расходом показывает достаточность заработанных организацией денежных средств для осу-
ществления платежей по долгам перед поставщиками, бюджетом, работниками и пр. Это со-
отношение также отражает способность организации за счёт заработанных средств осущест-
влять инвестиционную деятельность, выплачивать дивиденды и прочие платежи.

Страницы