Управление кредитными рисками. Жариков В.В - 111 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

кредитов
Погашение обяза-
тельств по финансовой
аренде – – – – – –
Прочие расходы – – 45 – – –
Чистые денежные
средства от финансо-
вой деятельности
– – –45 – – –
Чистое увеличение
(уменьшение) денеж-
ных средств и их экви-
валентов 30 000 – –8200 – – –
Остаток денежных
средств на конец от-
чётного периода
34 207 – 4207 – 30 000 –
Уменьшился удельный вес поступлений от продажи объектов основных средств на
25,95 % и соответственно увеличились прочие поступления.
Важной аналитической составляющей отчёта о движении денежных средств является
информация о вовлечении в хозяйственный оборот и выведении из него денежных средств,
которые организация получает от собственников и третьих лиц в форме заёмного капитала.
Суммы, отражённые в этой части отчёта, показывают, какие денежные источники являются
для организации основными – собственные или заёмные (привлечённые). Организация мо-
жет быть признана платёжеспособной, если основным стабильным источником погашения
обязательств является прирост средств от основной деятельности, и в то же время этот ис-
точник позволяет погасить обязательства по привлечённым кредитам и займам в будущем.
По финансовой деятельности в отчётном году движения потока денежных средств не на-
блюдалось.
Совокупный результат, характеризующий изменение денежных средств в организации,
складывается из суммы результатов их движения по каждому виду деятельности. Чистое уве-
личение денежных средств за отчётный период составило 30 000 тыс. р., что на 38 200 тыс. р.
больше общей суммы притока денежных средств в прошлом периоде (–8200 тыс. р.).
Анализ денежных средств прямым методом даёт возможность оценить ликвидность
предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах и
позволяет делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по
текущим обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных выплат.
В то же время этому методу присущ серьёзный недостаток, поскольку он не раскрывает
взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах
предприятия.
Причинами такого расхождения являются:
1) прибыль (убыток), или финансовый результат, отражаемый в отчёте о прибылях и
убытках, формируется в соответствии с принципами бухгалтерского учёта, согласно кото-
рым расходы и доходы признаются в том учётном периоде, в котором они были начислены
(вне зависимости от реального движения денежных средств). Например, учёт реализованной
продукции по моменту её отгрузки (выставления расчётных документов покупателям) связан
с расхождением величины отгрузки и поступления денежных средств от покупателей. При-
чина такого расхождения – изменение остатков дебиторской задолженности;
2) источником увеличения денежных средств необязательно является прибыль (к приме-
ру, приток денежных средств может быть обеспечен за счёт их привлечения на заёмной ос-
нове). Точно так же отток денежных средств зачастую не связан с уменьшением финансового
результата;

Страницы