Экономическая теория. Ч.2. Макроэкономика. Карпец О.В. - 11 стр.

                                                    13
         2. Объект налога - то, с чего платится налог.
         3. Ставка - размер налога.
             Ставка налога бывает трех видов:
           A. Пропорциональная. Она сохраняет постоянный размер, и сумма налога увеличивается
              пропорционально увеличению объекта налогообложения. Например, чем больше земельный
              участок, тем больше величина налога при единой ставке за гектар или квадратный метр площади.
           B. Прогрессивная. Размер самой ставки возрастает по мере увеличения объекта налогообложения.
              Примером может служить подоходный налог с физических лиц.
           C. Регрессивная. Размер ставки уменьшается по мере увеличения объекта налогообложения.
              Например, по нынешнему Закону “О Государственной пошлине” чем выше цена иска, тем ниже
              пошлина.
    4.   Налоговый период.
    5.   Налоговая база – сумма, с которой взимаются налоги.
    6.   Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налога.
    7.   Налоговое производство - порядок исчисления и уплаты налога.
Классификации налогов
       I. Выделяются две классификации налогов по объекту.
       Во-первых, налоги делятся на прямые и косвенные.
       Прямые - налоги, которые взимаются с доходов или имущества. Делятся на подоходные и
       поимущественные.
       Косвенные - налоги с определенных видов деятельности (например, налог с продажи).
       Во-вторых, налоги бывают регулярные и разовые.
       Регулярные (систематические, текущие) - налоги взимаются с одного и того же объекта по истечении
       определенного периода времени или с объекта, который периодически формируется снова.
       Разовые налоги взимаются с объекта, который формируется нерегулярно (с наследств и дарения, на
       приобретение автотранспортных средств, на рекламу и т.д.).
       II. Налоги можно разделить на главные и все другие налоги.
       Главными считаются такие налоги, которые образуют основу налоговой системы. В России к ним
       можно отнести следующие:
       - налог на прибыль предприятий и организаций;
       - налог на добавленную стоимость;
       - подоходный налог с физических лиц;
       - акцизы.
       Данная группа налогов обеспечивает примерно 80 % всех налоговых поступлений в бюджет.
       III. Налоги можно разделить по территориальному признаку
    1. Федеральные – устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны на всей территории РФ. К ним
       относятся: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, подоходный налог с физических лиц и др.
    2. Налоги субъектов РФ (региональные) – вводятся в действие законами субъектов РФ, обязательны к
       уплате на территории соответствующего субъекта. Субъекты РФ могут определять следующие
       элементы налогообложения: 1) налоговую ставку; 2) налоговые льготы в пределах, определенных
       Налоговым кодексом; 3) порядок и сроки уплаты; 4) форму отчетности. Все остальное устанавливает
       Налоговый кодекс. Региональные налоги: налог на имущество предприятий, налог на недвижимость,
       дорожный налог, налог с продаж, налог на игорный бизнес.
    3. Местные налоги – устанавливаются местными органами власти и действуют в пределах
       муниципального образования. Местные органы могут определять налоговую ставку в пределах,
       установленных Налоговым кодексом; налоговые льготы; порядок и сроки уплаты налога; форму
       отчетности. Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу,
       налог на наследование или дарение.
       IV. Налоги можно разделить по субъектам/плательщикам налога:
    1. Налоги, которые взимаются только с физических лиц (подоходный налог, налог на наследство и
       дарение, на имущество физических лиц).
    2. Налоги с физических лиц и организаций (земельный налог).
    3. Налоги, взимаемые только с организаций (налог на прибыль, НДС, акцизы).
       Помимо сбора налогов государство занимается перераспределением национального дохода и с
помощью социальных выплат (социальных трансфертов).
         Государственный бюджет и проблема его сбалансированности
        Основная часть государственных расходов и доходов проходит через государственный бюджет. Что
это такое? Дадим сначала легальное определение.
        Бюджет – «форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для
финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления» (Бюджетный кодекс РФ от
31 июля 1998 г., ст. 6).