Основы финансового менеджмента. Часть I. Лытнев О.А. - 43 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

БФУ им. Канта | Калининград

Составители: 

Рубрика: 

41
Окончание табл. 1.4.2
№ п/п Показатель
Сумма
(млн. руб.)
11 Чистая прибыль 1,1
12 Дивиденды -0,2
13 Нераспределенная (реинвестируемая) прибыль 0,9
Справочно
14 Начислено амортизации основных фондов за год 0,8
Предположим, что в рассматриваемом нами примере весь прирост де-
биторской задолженности к счетам поставщиков, а изменение запасов и
кредиторской задолженности – только к материальным затратам на произ-
водство. В результате отчет о денежных потоках будет иметь следующую
форму (табл. 1.4.3).
Таблица 1.4.3
Расчет величины денежного потока
(прямой метод)
№
п/п
Показатель
Сумма
(млн. руб.)
Операционная деятельность
1 Выручка от реализации 50,0
корректируется на:
2 прирост дебиторской задолженности -0,4
3 Итого приток от реализации 49,6
4 Себестоимость товаров -32,0
корректируется на:
5 снижение запасов 1,5
6 снижение кредиторской задолженности -0,7
7 Итого отток на оплату товаров -31,2
8 Коммерческие и управленческие расходы -16,53
корректируются на:
9 начисленная амортизация 0,8
10
Итого отток на оплату коммерческих и управленческих
расходов
-15,73
11 Уплаченные проценты -0,15 
                                                         Окончание табл. 1.4.2

                                                                    Сумма
 № п/п                         Показатель
                                                                  (млн. руб.)
  11      Чистая прибыль                                             1,1
  12      Дивиденды                                                   -0,2
  13      Нераспределенная (реинвестируемая) прибыль                  0,9
          Справочно
  14      Начислено амортизации основных фондов за год                0,8

   Предположим, что в рассматриваемом нами примере весь прирост де-
биторской задолженности к счетам поставщиков, а изменение запасов и
кредиторской задолженности – только к материальным затратам на произ-
водство. В результате отчет о денежных потоках будет иметь следующую
форму (табл. 1.4.3).

                                                                 Таблица 1.4.3

                      Расчет величины денежного потока
                                (прямой метод)

 №                                                                  Сумма
                              Показатель
 п/п                                                              (млн. руб.)
                       Операционная деятельность
  1      Выручка от реализации                                       50,0
            корректируется на:
  2             прирост дебиторской задолженности                     -0,4
  3      Итого приток от реализации                                  49,6
  4      Себестоимость товаров                                       -32,0
            корректируется на:
  5             снижение запасов                                       1,5
  6             снижение кредиторской задолженности                   -0,7
  7      Итого отток на оплату товаров                               -31,2
  8      Коммерческие и управленческие расходы                      -16,53
            корректируются на:
  9             начисленная амортизация                               0,8
         Итого отток на оплату коммерческих и управленческих
  10                                                                -15,73
         расходов
  11     Уплаченные проценты                                         -0,15

                                                                             41

Страницы