ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
47
По бухгалтерскому учету:
Дебет Кредит Сумма Содержание
01.2 01.1 210 000 Списана первоначальная
стоимость
02 01.2 90 000 Списана сумма амортиза-
ции
91.2 01.2 120 000 Списана остаточная стои-
мость
91.2 76 6 000 расходы, связанные с про-
дажей
62 91.1 100 800 Выручка от реализации
91.2 76 16 800 Отложенный НДС
51 62 100 800 Оплата
76 68 16 800 НДС
99 91.9 42 000 Финансовый результат
(убыток)
По налоговому учету:
1. Выручка от реализации ОС = 84 000 руб.
2. Остаточная стоимость на момент продажи
210 000 – 90 000 = 120 000 руб.
3. Расходы, связанные с реализацией, 120 000 + 6 000 = 126 000 руб.
4. Убыток от реализации 126 000 – 84 000 = 42 000 руб.
5. Срок полезного использования (по ОКОФ) = 42 мес.
6. Срок фактической эксплуатации ОС с марта 2004 по апрель
2005 гг. = 14 мес.
7. Оставшийся срок полезного использования 42 – 14 = 28 мес.
8. Сумма убытка, подлежащая ежемесячному включению в состав
прочих расходов, начиная с мая 2005 г. в течение 28 мес.:
42 000 : 28 мес. = 1500 руб.
9. Сумма убытка, включаемая в состав расходов в 2005 году:
1 500 * 8 мес. = 12 000 руб.
10. Сумма убытка, подлежащего включению в состав расходов в бу-
дущем налоговом периоде: 42 000 – 12 000 = 30 000 руб.
3.6. Ликвидация основных средств
С 1 января 2002 расходы по ликвидации ОС учитываются при налогооб-
ложении прибыли. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации ос-
новных средств, включая расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранно-
го имущества, охрану недр и другие аналогичные работы включаются в состав
внереализационных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на при-
быль. Стоимость имущества, полученного при демонтаже при разборке ОС,
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 46
- 47
- 48
- 49
- 50
- …
- следующая ›
- последняя »
