Бюджетирование в деятельности предприятия. Наумова Н.В - 18 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

2) определение целевых значений ключевых показателей деятельности и нормативов для
подразделений;
3) формулировка и утверждёние предположений;
4) подготовка планов мероприятий и бюджетов на уровне подразделений – центров
ответственности и подразделений – функциональных центров;
5) консолидации бюджетов в сводные бюджеты компании;
6) рассмотрение планов мероприятий и бюджетов на заседании бюджетного комитета,
согласование изменений и утверждёние бюджета;
7) доведение бюджетных показателей до исполнителей.
Рассмотрим более подробно каждый из этапов.
Цели на год разрабатываются в рамках стратегического планирования и закрепляются в макроплане
компании. При использовании такого подхода бюджет компании принимается только в том случае, если
в нём достигаются целевые значения на год, утверждённые стратегическим планом предприятия. Если
такой бюджет составить не удаётся, нужно корректировать стратегический план. Генеральный директор
предприятия отвечает перед собственниками за достижение показателей макроплана.
На основании утверждённых целевых значений макроплана Генеральный директор, издавая
соответствующие указы доводит целевые значения ключевых показателей деятельности и нормативы до
нижестоящих подразделений. Формирование годового бюджета предприятия в рамках финансовой
структуры – совокупности функциональных центров, центров ответственности и систем распределения
между составляющими этой структуры полномочий и ответственности по планированию, исполнению и
контролю показателей бюджета. Функциональные центры создаются для централизованного
управления статьями сводного бюджета компании. Центры ответственности непосредственно
осуществляют хозяйственные операции в соответствии с утверждёнными планами. В рамках годового
планирования они формируют планы бюджета и исполняют их исходя из установленных
функциональными центрами целевых значений ключевых показателей деятельности и нормативов.
В таблице 1 показана взаимосвязь стратегического и бюджетного планирования.
Верхний уровень показателей – утверждается в макроплане. Второй уровень – сфера
ответственности руководителей функциональных центров; целевые значения доводятся до них на
основе утверждённого макроплана. Нижний уровень – показатели деятельности центров
ответственности.
1. Связь стратегического и бюджетного планирования
Уровень групп показателей Группы показателей
Показатели эффективности бизнеса в целом
(макроплан)
1. Финансовое состояние и результаты
деятельности
2. Удовлетворённость клиентов
3. Инновации и обучение
Показатели эффективности деятельности
подразделений – функциональных центров
4. Закупки
5. Хранение и перемещение
6. Производство
7. Продажи
8. Послепродажное обслуживание
9. НИОКР
10. Маркетинг
11. Качество
12. Персонал
13. Экономика и финансы
14. Информационные технологии
Показатели эффективности деятельности
подразделений – центров ответственности
15. Объём производства продукции
16. Качество
17. Эффективность использования ресурсов
18. Затраты на производство
19. Продажи
20. Персонал
21. Прибыль. Рентабельность
22. Эффективность управления запасами
23. Внеоборотные активы и инвестиции

Страницы