Налоговый учет. Учебное пособие. Смагина М.Н. - 11 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

порядок, то получается времен-
ная разница
7. Порядок опреде-
ления нормы амор-
тизации по объек-
там основных
средств, бывших в
эксплуатации
П.20 ПБУ 6/01:
1. С учётом срока экс-
плуатации имущества
предыдущего собствен-
ника.
2. Без учёта срока экс-
плуатации имущества
предыдущего собствен-
ника
Ст. 259 НК, п.12:
1. С учётом срока по-
лезного использования,
уменьшенного на коли-
чество лет (месяцев)
эксплуатации данного
имущества предыдущи-
ми собственниками
Бухгалтерский учёт совпадает с
налоговым, если в учётной поли-
тике закреплён одинаковый по-
рядок определения амортизации
по объектам основных средств,
бывших в эксплуатации
7. Порядок опре-
деления нормы
амортизации по
объектам основ-
ных средств, быв-
ших в эксплуата-
ции
3. Норма амортизации
определяется самостоя-
тельно
2. Срок полезного ис-
пользования основного
средства определяется
самостоятельно с учё-
том требований техники
безопасности и других
факторов
Бухгалтерский учёт совпадает с
налоговым, если в учётной поли-
тике закреплён одинаковый по-
рядок определения амортизации
по объектам основных средств,
бывших в эксплуатации
8. Ремонт основ-
ных средств
П. 26 ПБУ 6/01, п. 72 по-
ложения № 34н:
1. Создаётся резерв на
ремонт основных средств.
2. Не создаётся резерв на
ремонт основных средств
Ст. 260, 324 НК РФ:
1. Создаётся резерв на
ремонт основных
средств.
2. Не создаётся резерв
на ремонт основных
средств
Бухгалтерский учёт совпадает с
налоговым, если в учётной поли-
тике закреплён одинаковый по-
рядок
9. Порядок на-
числения аморти-
зации по немате-
риальным акти-
вам
П.15 ПБУ 14/2008:
1) линейный способ;
2) способ уменьшаемого
остатка;
3) способ списания стои-
мости пропорционально
объёму продукции (работ)
Ст. 259 НК РФ:
1) линейный метод;
2) нелинейный метод
Если суммы амортизации не сов-
падают, то получается временная
разница
10. Учёт товаров П.60 положения 34н:
1. По покупным ценам.
2. По продажным ценам
Ст. 268 и 320 НК РФ Бухгалтерский учёт совпадает с
налоговым, если в учётной поли-
тике закреплён одинаковый по-
рядок учёта товаров
11. Метод оценки
сырья и материа-
лов
П.16 ПБУ 5/01:
1. По себестоимости еди-
ницы.
2. По средней себестои-
мости.
3. ФИФО
СТ. 254 НК РФ:
1. По себестоимости
единицы.
2. По средней себестои-
мости.
3. ФИФО
4. ЛИФО
Бухгалтерский учёт совпадает с
налоговым, если в учётной поли-
тике закреплён одинаковый по-
рядок оценки
12. Метод списа-
ния стоимости
ценных бумаг при
выбытии
П.26 ПБУ 19/01:
1. По стоимости единицы.
2. По средней первона-
чальной себестоимости.
3. ФИФО
СТ. 280 НК РФ:
1. По стоимости едини-
цы.
2. ФИФО
3. ЛИФО
Бухгалтерский учёт совпадает с
налоговым, если в учётной поли-
тике закреплён одинаковый по-
рядок списания
13. Создание ре-
зервов
П. 69-72 положения №
34н
Ст. 266, 267, 267.1, 292,
300, 324.1 НК РФ
Бухгалтерский учёт совпадает с
налоговым, если в учётной поли-
тике закреплён одинаковый по-
рядок создания резервов
Показатели регистров учёта целевых средств формируются некоммерческими организациями:
− Регистр учёта поступлений целевых средств;
− Регистр учёта использования целевых поступлений;
− Регистр учёта целевых средств, использованных не по целевому назначению.
Система регистров налогового учёта, рекомендованная ФНС РФ, может применяться в том случае, если
организация использует первую модель налогового учёта, при которой бухгалтерский и налоговый учёт ведутся
параллельно.

Страницы